Kleineondernemersregeling: past deze btw-vrijstelling bij jouw bedrijf?

Van de kleineondernemersregeling (KOR) kun je gebruik maken als je minder dan 20.000 euro omzet per kalenderjaar hebt. Ontdek de voor- en nadelen van de KOR.

Wil je de administratie voor je bedrijf zo eenvoudig mogelijk houden? En is je jaaromzet minder dan 20.000 euro? Dan is de kleineondernemersregeling wellicht interessant voor jou. Met deze regeling van de Belastingdienst krijg je een vrijstelling van de btw.

Tijd om je hier eens goed in te verdiepen. Wat houdt de regeling precies in? Wanneer heb je er recht op? Wat zijn de voor- en nadelen? Je leest het in dit artikel.

Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?

De kleineondernemersregeling is een btw-vrijstelling. Voldoe je aan de voorwaarden (1. je onderneming is in Nederland gevestigd; 2. je jaaromzet is maximaal 20.000 euro) en meld je je aan voor de KOR? Dan mag je geen btw berekenen aan je klanten en kun je geen btw terugvragen over je kosten en investeringen. Je hoeft ook geen btw-aangifte te doen.

Wanneer kun je gebruik maken van de KOR?

Je moet aan 2 voorwaarden voldoen:

• Je onderneming is in Nederland gevestigd
• Je omzet is maximaal 20.000 euro per kalenderjaar

Twijfel je of je in aanmerking komt voor de kleineondernemersregeling? De Belastingdienst heeft een handige online tool waarmee je kunt kijken of je aan de voorwaarden voldoet. Op de website van de Belastingdienst vind je daarnaast verdere informatie over de KOR.

Voor welke rechtsvormen is de KOR bedoeld?

Je mag de KOR in elke rechtsvorm gebruiken:

• Natuurlijke personen (eenmanszaken)
• Combinaties van natuurlijke personen (bijvoorbeeld een vof)
• Rechtspersonen (bijvoorbeeld stichtingen, verenigingen en bv's)

Voordelen en nadelen van de kleineondernemersregeling

De KOR kan een uitkomst zijn, omdat je minder administratieve verplichtingen hebt. Toch zitten er ook nadelen aan de regeling en is deze niet altijd voordelig. Of de KOR bij jouw onderneming past, hangt af van je persoonlijke situatie en voorkeuren. Maak vooraf zelf een rekensom of laat je hierover adviseren.

Voordelen KOR

• Je hebt minder administratieve verplichtingen, zoals de btw-aangifte.
• Je winstmarge is groter als je de verkoopprijs hetzelfde houdt, maar geen btw meer hoeft te betalen. In je webshop zet je je btw-tarief eenvoudig op ‘geen btw’.
• Je kunt competitieve verkoopprijzen toepassen en daarmee je webshop aantrekkelijker maken dan die van de concurrent.

Nadelen KOR

• Je mag geen btw meer terugvragen bij de Belastingdienst. Als je van plan bent een grote investering te doen, is het dus niet altijd voordelig om gebruik te maken van de KOR.
• Als je een webshop hebt en daarvoor inkopen doet, mag je daar geen btw voor terugvragen. Je inkoopprijs wordt dus hoger.
• Klanten en leveranciers kunnen weten dat je omzet minder dan 20.000 euro is, want er staat geen btw op de factuur.

Hoe lang mag je gebruik maken van de KOR?

Besluit je gebruik te maken van de KOR? Dan doe je dat voor minimaal 3 jaar. Je kunt dus niet per jaar beslissen of je wel of niet mee gaat doen.

Alleen als je jaaromzet hoger is dan 20.000 euro, moet je de KOR eerder stopzetten. Je bent verplicht om je dan af te melden voor de regeling bij de Belastingdienst. Als de KOR voor jou vervalt omdat je jaaromzet te hoog is, kun je vervolgens 3 jaar lang niet meer meedoen.

KOR en handelen binnen de EU

Maak je gebruik van de KOR en (ver)koop je goederen of diensten binnen de EU? Dan kun je te maken krijgen met andere drempelbedragen dan 20.000 euro. Vaak moet je dan incidenteel btw-aangifte doen.

Verdiep je verder in de EU btw-regels voor e-commerce, als je vanuit je webshop verkoopt aan consumenten in andere EU-landen.

EU-KOR vanaf 1 januari 2025

Vanaf 1 januari 2025 is het mogelijk om deel te nemen aan de kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR) als je zaken doet in andere EU-landen. Je kunt dan een btw-vrijstelling krijgen voor 1 of meer EU-landen. Je moet daarvoor aan 4 voorwaarden voldoen:

• Je onderneming is in Nederland gevestigd
• Je jaaromzet in de EU is niet hoger dan 100.000 euro
• Je omzet is niet hoger dan de nationale omzetgrens van het betreffende EU-land
• Je bent geen deelnemer aan de Invoerregeling

Tot 1 januari 2025 kun je alleen de KOR in Nederland toepassen.

Onderneming aanmelden voor de kleineondernemersregeling

Aanmelden voor de KOR als ondernemer

Ben je al ondernemer? Je kunt je aanmelden voor de KOR in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Houd hier rekening mee:

• Zorg dat de Belastingdienst de aanmelding uiterlijk 4 weken vóór de datum waarop je de KOR wil laten ingaan heeft ontvangen. Als je te laat bent, kan de ingangsdatum afwijken.
• Als de Belastingdienst je aanmelding heeft verwerkt, ontvang je binnen 6 weken een brief met daarin de definitieve ingangsdatum van de KOR.
• Totdat je de definitieve ingangsdatum hebt gekregen, blijf je btw-aangifte doen.

Aanmelden voor de KOR als starter

Start je binnenkort met je onderneming? Je kunt de KOR pas aanvragen als je je hebt ingeschreven bij de Kamer van Koophandel en jouw btw-identificatienummer hebt gekregen. Meld je aan voor de KOR in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Je kunt de regeling toepassen als je schriftelijke bevestiging hebt gekregen van de Belastingdienst.

Denk eraan dat je wordt gevraagd een schatting te maken van je omzet. Dat kan best lastig zijn. Bovendien kijkt de Belastingdienst naar de omzet per kalenderjaar. Begin je bijvoorbeeld in oktober? Dan telt dat jaar alleen de omzet van oktober tot en met december.

Afmelden voor de KOR

Wil je je afmelden voor de KOR, bijvoorbeeld omdat je van plan bent een grote investering te doen? Dat kan pas na 3 jaar, tenzij je jaaromzet eerder boven 20.000 euro uitkomt. Meld je na die periode of bij een te hoge jaaromzet af voor de KOR in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Je ontvangt binnen 6 weken een brief met daarin de definitieve beëindigingsdatum van je deelname aan de KOR.

Nu begrijp je ook waarom het belangrijk is om goed na te denken over de beslissing om je wel of niet aan te melden voor de KOR. Wanneer je de keuze maakt, staat deze voor 3 jaar vast (zolang je jaaromzet onder 20.000 euro blijft). Weeg de voor- en nadelen van de KOR dus goed af.

Lees ook: 

• Bedrijfsvoering voor kleine ondernemers: tips & trucs van een expert
• Financieel advies: 7 geldbesparende tips voor startende ondernemers
• Bespaar honderden euro’s met de belangrijkste aftrekposten voor zzp’ers

Veelgestelde vragen over de kleineondernemersregeling (KOR)

Wat houdt de kleineondernemersregeling in?

De kleineondernemersregeling is een btw-vrijstelling. Voldoe je aan de voorwaarden en meld je je aan voor de KOR? Dan mag je geen btw berekenen aan je klanten en kun je geen btw terugvragen over je kosten en investeringen. Je hoeft ook geen btw-aangifte te doen.

Heb ik recht op de KOR?

Je moet aan 2 voorwaarden voldoen:

• Je onderneming is in Nederland gevestigd
• Je omzet is maximaal 20.000 euro per kalenderjaar

Hoe meld ik me aan voor de KOR?

Je kunt je aanmelden voor de kleineondernemersregeling in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Zorg dat de Belastingdienst de aanmelding uiterlijk 4 weken vóór de datum waarop je de KOR wil laten ingaan heeft ontvangen.

Hoelang geldt de KOR?

Als je besluit van de KOR gebruik te maken, is dat voor minimaal 3 jaar. Je kunt dus niet per jaar beslissen of je wel of niet mee gaat doen.

Alleen als je jaaromzet hoger is dan 20.000 euro, moet je de KOR eerder stopzetten. Als je jaaromzet lager dan 20.000 euro blijft, mag je de KOR pas na 3 jaar vrijwillig stopzetten.