Dit zijn de belangrijkste aftrekposten voor zzp’ers in 2024

Als zzp’er kun je profiteren van verschillende aftrekposten, maar dan moet je wel weten welke er zijn en hoe je er gebruik van kunt maken. Uit een onderzoek van Knab blijkt dat 70% van de startende ondernemers niet op de hoogte is van de belastingvoordelen. Zonde, als je de aftrekposten slim toepast kun je flink wat belasting besparen. Shopify helpt je hiermee op weg.

In dit artikel geeft Shopify je een overzicht van de belangrijkste aftrekposten en belastingvoordelen voor ondernemers in 2024. Zo weet je precies waar je op moet letten en haal je het maximale uit je belastingaangifte.

Als zzp’er kun je profiteren van verschillende aftrekposten, maar dan moet je wel weten welke er zijn en hoe je er gebruik van kunt maken. Uit een onderzoek van Knab blijkt dat 70% van de startende ondernemers niet op de hoogte is van de belastingvoordelen. Zonde, als je de aftrekposten slim toepast kun je flink wat belasting besparen. Shopify helpt je hiermee op weg.

Heb je altijd recht op aftrekposten? 

Niet iedere zelfstandige heeft automatisch recht op deze aftrekposten. Of je in aanmerking komt, hangt af van de vraag of de Belastingdienst jou als ondernemer voor de inkomstenbelasting ziet. Je simpelweg inschrijven bij de Kamer van Koophandel (KvK) is dus niet voldoende. Is het freelancen voor jou meer een side hustle naast je vaste baan? Dan bestaat de kans dat de Belastingdienst je inkomsten niet als ‘ondernemersinkomsten’ beschouwt en loop je bepaalde aftrekposten mis. Zelfs als je elk kwartaal je btw-aangifte doet, betekent dit niet dat je gelijk als zelfstandig ondernemer wordt gezien.

Als je niet aan de voorwaarden voldoet dien je je winst op te geven als ‘resultaat uit overige werkzaamheden’ in je privébelastingaangifte. Je kunt wel nog steeds zakelijke kosten aftrekken, maar hebt bijvoorbeeld geen recht op de zelfstandigenaftrek. 

Je kunt via de OndernemersCheck van de Belastingdienst zelf checken of je wordt gezien als ondernemer voor de inkomstenbelasting.

De belangrijkste aftrekposten voor zzp’ers

Als zzp’er zijn er verschillende aftrekposten waar je gebruik van kunt maken (als je aan de voorwaarden voldoet). Hieronder vind je de belangrijkste:

1. Zakelijke kosten
2. Zelfstandigenaftrek
3. Startersaftrek
4. Mkb-winstvrijstelling
5. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
6. Milieu Investeringsaftrek (MIA)

1. Zakelijke kosten

Als zzp’er maak je allerlei kosten voor je bedrijf en veel van deze kosten zijn aftrekbaar van je winst. Dat betekent dat je uiteindelijk over een lager bedrag belasting betaalt. Je inschrijving bij de Kamer van Koophandel, het onderhouden van je website, verzekeringen en je zakelijke bankrekening: dit zijn allemaal voorbeelden van aftrekbare kosten. 

Andere voorbeelden van zakelijke kosten die aftrekbaar zijn: 

• Kosten die je maakt voor je werkruimte: denk aan het huren van een kantoor en de inrichting van je werkplek. Ook als je een deel van je woning als kantoor gebruikt kun je een deel van de kosten aftrekken. 
• Reiskosten: je kunt een vergoeding van €0,23 per kilometer aftrekken voor zakelijke ritten met je (privé)auto. Ook zijn de kosten die je maakt met het openbaar vervoer aftrekbaar, maar uiteraard alleen als ze voor zakelijke doeleinden zijn.
• Opleidingskosten: cursussen en trainingen die je volgt zijn aftrekbaar, als ze maar direct gerelateerd zijn aan je werk. Opleidingen die gericht zijn op een compleet nieuw vakgebied vallen hier niet onder. 

Heb je bijvoorbeeld een zakelijke aankoop gedaan van meer dan €450 (excl. btw), zoals een laptop of telefoon? Dan kun je deze kosten niet in één keer aftrekken, maar moet je ze over meerdere jaren verdelen. 

De Belastingdienst gaat ervan uit dat dit soort apparatuur een minimale levensduur van vijf jaar heeft, vaak met een restwaarde van €0. Je berekent de jaarlijkse afschrijving door de restwaarde van de aanschafprijs af te trekken en dit te delen door het aantal gebruiksjaren. Een laptop van €1.000 schrijf je zo af: (€1.000 - €0) / 5 jaar = €200 per jaar.

Let op: als je de laptop zowel zakelijk als privé gebruikt, mag je uiteraard alleen het zakelijke deel aftrekken. 

2. Zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost waarmee je een vast bedrag van je winst mag aftrekken. Hiermee verlaag je het bedrag waarover je belasting betaalt. In 2023 was de zelfstandigenaftrek nog €5030, maar helaas wordt dit bedrag de komende jaren verder afgebouwd:

• €3750 in 2024
• €2550 in 2025

Toch is het nog steeds een gunstige regeling, vooral voor startende ondernemers die vaak nog een lage winst hebben. 

Aan welke voorwaarden moet je voldoen om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek?

• Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting. 
• Je voldoet aan het criterium van 1.225 uren per jaar.
• Je hebt de AOW-leeftijd nog niet bereikt. 

Met de zelfstandigenaftrek verlaag je simpelweg je belastbare winst. Doordat je winst lager wordt, betaal je ook weer minder aan premies voor bijvoorbeeld je zorgverzekering of arbeidsongeschiktheidsverzekering. 

3. Startersaftrek

De naam zegt het al: dit is een extra aftrekpost voor ondernemers die net begonnen zijn. Als startende ondernemer heb je al recht op de zelfstandigenaftrek. De startersaftrek komt hier nog bovenop, waardoor de totale aftrekpost wordt verhoogd met een extra €2.123.

Je kunt de startersaftrek maximaal drie keer gebruiken binnen de eerste vijf jaar van je onderneming. Je bent dus niet verplicht om deze aftrekpost ieder jaar te gebruiken. Je kunt ervoor kiezen om de aftrek bijvoorbeeld in te zetten wanneer je een jaar hebt waarin je meer winst maakt, of juist een jaar waarin je veel investeringen hebt gedaan en graag extra belastingvoordeel wilt hebben. 

Let op: voor de startersaftrek moet je aan alle voorwaarden voldoen die ook gelden bij de zelfstandigenaftrek. 

4. Mkb-winstvrijstelling

De Mkb-winstvrijstelling is een vast percentage van 14% dat je van je winst mag aftrekken. Het mooie is dat je niet aan het urencriterium hoeft te voldoen om hiervoor in aanmerking te komen. Dit fiscale voordeel geldt namelijk voor alle ondernemers die winst maken uit hun onderneming. 

Als je recht hebt op de zelfstandigenaftrek en startersaftrek heb je deze al van je winst afgetrokken, voordat je de Mkb-winstvrijstelling gebruikt.

5. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een aftrekpost voor ondernemers die geïnvesteerd hebben in bedrijfsmiddelen, denk aan apparatuur of machines. Je kunt hier belastingvoordeel mee krijgen als je in 2024 een bedrag hebt geïnvesteerd tussen de €2.600 en €353.973. 

Als je veel content schiet, dan is het wellicht een idee om te investeren in een goede camera. Tips: de Nikon Z9 en de Canon EOS R3 zijn beoordeeld tot een van de beste camera’s van 2024. Ook duurzaamheid blijft een belangrijk topic. Wil je graag met duurzame verpakkingen werken, maar weet je niet waar je moet beginnen? Dan kun je een verpakkingsmachine met duurzame materialen van Dutch Pack overwegen.

Je kunt tot 28% van het investeringsbedrag aftrekken van je winst. Bij een investering van bijvoorbeeld €10.000 kun je dus tot €2800 van je winst aftrekken. 

Let op: 

• Investeringen van minder dan €450 mag je niet meetellen.
• De KIA is van toepassing op het investeringsbedrag exclusief btw.
• Bepaalde investeringen kun je niet aftrekken. Denk aan personenauto’s voor privégebruik, woonhuizen, en goederen die je verhuurt of in het buitenland gebruikt.

Meer informatie over de KIA vind je op de website van de Belastingdienst.

6. Milieu-investeringsaftrek (MIA)

De Milieu-investeringaftrek (MIA) is een handige regeling voor zzp’ers die duurzaam willen investeren. Hiermee kun je namelijk tot 45% van je investering aftrekken van je winst.

Wel is het belangrijk dat je investering op de Milieulijst van de overheid staat, anders kom je niet in aanmerking voor deze aftrekpost. Ook moet je de investering binnen drie maanden na aanschaf melden bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). 

De MIA wordt vaak gecombineerd met de Vamil-regeling. Deze regeling biedt meer flexibiliteit in het afschrijven van je investering. Je kunt bijvoorbeeld zelf bepalen wanneer je een groot deel van je kosten afschrijft, in plaats van een vaste afschrijving.

Vergeet de heffingskortingen niet

Officieel gezien zijn heffingskortingen geen aftrekposten. Heffingskortingen kun je zien als kortingen die direct van je belasting worden afgetrokken. Omdat je hierdoor minder belasting betaalt, is het belangrijk om hier wel naar te kijken. Als zzp'er heb je net als werknemers recht op de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. De hoogte van deze kortingen is afhankelijk van je inkomen.

De algemene heffingskorting is een belastingkorting waar iedereen die in Nederland belasting betaalt, recht op heeft. Hoe lager je inkomen, hoe hoger de korting.

De arbeidskorting is een korting voor iedereen die werkt, dus ook voor zzp'ers. Hoe meer je verdient, hoe hoger de arbeidskorting wordt. Maar let op: als je boven een bepaalde inkomensgrens uitkomt, neemt de korting weer af. Bij extreem hoge inkomens kan de korting zelfs helemaal vervallen.

Pensioen? 

Als zzp’er moet je zelf voor je pensioen zorgen. De fiscale oudedagsreserve (FOR) was een regeling waarmee zzp’ers elk jaar een deel van hun winst opzij konden zetten voor hun pensioen, maar helaas is deze regeling afgeschaft sinds 2023. 

Gelukkig zijn er genoeg andere manieren om je pensioen op te bouwen. Zo kun je een lijfrente openen bij Knab, Brand New Day of Centraal Beheer. Hierbij zet je geld opzij dat je fiscaal voordelig kunt inleggen. Een andere optie is om te beleggen voor je pensioen via een pensioenbeleggingsrekening. Op de website van de Rijksoverheid kun je meer info vinden over de opbouw van het pensioenstelsel en de mogelijkheden als zzp’er.

Meer weten?

Bedrijfsvoering voor kleine ondernemers: tips & trucs van een expert

Leer zelf je cashflow berekenen en zorg voor een gezonde kasstroom

De belangrijkste investeringsmomenten voor groeiende bedrijven

Financieel advies: 7 geldbesparende tips voor startende ondernemers

Veelgestelde vragen over aftrekposten zzp

Wat zijn de belangrijkste aftrekposten voor zzp’ers?

In dit artikel geven we je meer informatie over de: 

• Zakelijke kosten
• Zelfstandigenaftrek
• Startersaftrek
• Mkb-winstvrijstelling
• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
• Milieu-investeringsaftrek (MIA)

We leggen ook kort uit waarom de heffingskorting belangrijk is en geven je tips voor het opbouwen van je pensioen als zzp’er.

Wat is de zelfstandigenaftrek?

De zelfstandigenaftrek is een bedrag dat je van je winst mag aftrekken, waardoor je minder belasting betaalt. Om hiervoor in aanmerking te komen moet je onder andere voldoen aan het urencriterium (1225 uren per jaar).

Wat is de startersaftrek?

De startersaftrek is een extra aftrekpost bovenop de zelfstandigenaftrek, bedoeld voor nieuwe ondernemers. Je kunt de startersaftrek maximaal drie keer inzetten binnen de eerste vijf jaar van je onderneming. Ook mag je zelf kiezen in welke jaren.

Wat is de Milieu-investeringsaftrek (MIA)?

De MIA geeft belastingvoordeel voor zzp’ers die investeren in duurzame bedrijfsmiddelen, materialen, gebouwen of productieprocessen. Je kunt tot 45% van de investering aftrekken, maar alleen als deze op de officiële Milieulijst staat en de investering binnen drie maanden wordt aangemeld bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland.