La trésorerie est la bouée de sauvetage de chaque entreprise, en particulier des petites et nouvelles entreprises.
Un flux de trésorerie limité ou irrégulier est l'un des plus grands défis auxquels les petites entreprises sont confrontées. C'est pourquoi comprendre et gérer le flux de trésorerie est une condition préalable au succès.
Pour comprendre les flux de trésorerie entrants et sortants de votre entreprise, vous avez besoin d'un tableau de flux de trésorerie. Si vous rencontrez des difficultés avec les états financiers, ne vous inquiétez pas : ce guide est là pour vous expliquer les tenants et aboutissants, le tout avec un modèle de tableau de flux de trésorerie à télécharger et à utiliser.
Qu'est-ce qu'un tableau de flux de trésorerie ?
Un tableau de flux de trésorerie est un état financier qui résume les entrées et sorties de trésorerie durant une période donnée.
Le but d'un tableau de flux de trésorerie est d'enregistrer combien de trésorerie (ou équivalents de trésorerie) entre et sort de l'entreprise. Les entreprises utilisent des tableaux de flux de trésorerie afin d’avoir une vue détaillée de leur trésorerie, essentielle pour la santé financière d'une entreprise.
De nombreuses petites entreprises tombent dans le piège de se concentrer excessivement sur les pertes et profits, ignorant le flux de trésorerie de l'entreprise dans le processus. Avoir une vue d’ensemble des flux de trésorerie vous permettra de comprendre d'où vient l'argent et comment il est dépensé.
Enregistrer les flux de trésorerie est plus facile si vous utilisez un modèle de tableau de flux de trésorerie pour petites entreprises. Un modèle de tableau de flux de trésorerie est généralement au format tableur, préchargé avec les formules nécessaires pour des calculs faciles.
Les éléments d'un tableau de flux de trésorerie
Le tableau de flux de trésorerie montre les trois principaux types de flux de trésorerie :
Activités d’exploitation
Dans le tableau de flux de trésorerie, les activités d’exploitation suivent les activités commerciales de base. Cette section mesure le flux de trésorerie provenant de la fourniture de produits ou de services par une entreprise. Le flux de trésorerie d’exploitation comprend les ventes de biens et de services, le paiement des salaires, le paiement du loyer et le paiement des impôts sur le revenu.
Activités d'investissement
Sont compris dans les activités d’investissement les flux de trésorerie provenant de l'acquisition et de la cession d'actifs à long terme et d'autres investissements non inclus dans les équivalents de trésorerie. Ceux-ci représentent des investissements à long terme dans la croissance de l'entreprise. Par exemple, l'achat ou la vente d'actifs physiques comme des biens immobiliers ou des véhicules, et de propriétés non physiques, comme des brevets.
Activités de financement
Les flux de trésorerie liés aux activités de financement représentent généralement des liquidités provenant d'investisseurs ou de banques, l'émission et le rachat d'actions, et les paiements de dividendes. Que vous obteniez un prêt commercial, que vous payiez des intérêts pour rembourser une dette ou que vous distribuiez des dividendes, toutes ces transactions relèvent des activités de financement.
L’importance des tableaux de flux de trésorerie
Le flux de trésorerie, c’est comme avoir suffisamment d'argent sur votre compte bancaire personnel pour payer vos factures. Si vous n'avez pas assez de trésorerie qui entre, vous ne pouvez pas payer vos employés, vos fournisseurs ou votre loyer. Tout comme vous pourriez planifier un budget personnel, les entreprises utilisent un tableau de flux de trésorerie pour planifier leurs dépenses.
Si votre flux de trésorerie est bon, les banques et les investisseurs sont plus susceptibles de vous prêter de l'argent ou d'investir en vous. C'est comme avoir un bon credit score à la banque, cela facilite l'obtention d'un prêt.
Comment préparer un tableau de flux de trésorerie ?
Il existe deux façons principales de préparer un tableau de flux de trésorerie : la méthode directe et la méthode indirecte.
Peu importe la méthode que vous choisissez, seule la section des activités d’exploitation de votre tableau de flux de trésorerie sera affectée. Les deux autres sections, les flux de trésorerie provenant des activités d'investissement et de financement, resteront les mêmes.
Méthode directe
La méthode directe additionne toutes les entrées et sorties de trésorerie des activités d’exploitation. Elle est basée sur le modèle de comptabilité de caisse qui reconnaît les revenus lorsque l'argent est reçu et les dépenses lorsqu'elles sont payées. La méthode directe pour le calcul du flux de trésorerie est simple, mais elle nécessite de suivre chaque transaction en espèces, elle peut donc nécessiter plus d'efforts.
Avantages :
- Transparente
- Facile à comprendre
- Utilise des chiffres en temps réel
Inconvénients :
- Prend plus de temps et d'efforts
- Peut poser problème pour les entreprises utilisant la comptabilité d'engagement (voir ci-dessous)
- Les entreprises utilisant cette méthode doivent encore concilier le revenu net avec le flux de trésorerie des activités d’exploitation
1. Commencez par les recettes en espèces
Listez vos recettes en espèces provenant de tous les clients. Cela n'inclut pas les paiements par carte, seulement l'argent en espèce issu des ventes et services.
2. Ajoutez les intérêts ou dividendes reçus
Ajoutez tout revenu que vous avez reçu d'intérêts ou gagné grâce à des dividendes durant la période comptable.
3. Soustrayez les paiements en espèces effectués aux employés ou aux fournisseurs
Listez tous les paiements en espèces que vous avez effectués aux employés, y compris les salaires, les contractuels et prestataires freelances. Prenez également en compte tout impôt sur le revenu que vous avez payé. Listez également tous les paiements effectués aux fournisseurs durant la période comptable, y compris tous les frais ou intérêts payés.
4. Calculez le flux de trésorerie
Ajoutez l'argent collecté et soustrayez les paiements en espèces effectués durant la période comptable. Cela vous donnera une vue d’ensemble du flux de trésorerie disponible. Vous pouvez le faire en utilisant le calculateur gratuit de flux de trésorerie Shopify.
En fonction de ce chiffre, vous pouvez déterminer si la trésorerie a augmenté ou diminué durant la période. C'est un indicateur important de la performance financière d'une entreprise et de la capacité à générer de la trésorerie pour payer ses factures et investir pour l'avenir.
Méthode indirecte
La méthode indirecte de préparation d'un tableau de flux de trésorerie utilise le revenu net comme base et l'ajuste en fonction des dépenses non monétaires comme l'amortissement et la dépréciation.
Cette méthode est adaptée aux entreprises utilisant la comptabilité d'engagement, où les revenus sont enregistrés lorsqu'ils sont gagnés plutôt que lorsqu'ils sont reçus. En utilisant la méthode indirecte, commencez par le revenu net de votre compte de résultat, puis effectuez des ajustements pour annuler l'impact des engagements réalisés durant la période.
Avantages :
- Facile à préparer
- Permet la réconciliation avec le compte de résultat et le bilan
- Dévoile les transactions non monétaires
Inconvénients :
- Manque de transparence
1. Commencez par le revenu net
Un tableau de flux de trésorerie commence par le revenu net. Basé sur le compte de résultat, c'est le profit ou la perte après que toutes les dépenses, y compris les impôts, aient été déduites.
Le revenu net est calculé en soustrayant toutes les dépenses d’exploitation, les paiements d'intérêts, les impôts et autres dépenses des revenus totaux.
Il est important, car il représente la base des ajustements de flux de trésorerie. Bien que le revenu net soit une mesure de rentabilité, il n'est pas équivalent au flux de trésorerie.
2. Ajoutez les dépenses non monétaires
Les dépenses non monétaires sont des ajustements effectués au revenu net pour refléter la position de trésorerie réelle de votre entreprise.
La dépréciation et l'amortissement sont les dépenses non monétaires les plus courantes. La dépréciation est la manière dont vous répartissez le coût des actifs tangibles sur leur durée de vie utile, tandis que l'amortissement est la manière dont vous répartissez le coût des actifs intangibles.
Elle inclut également les pertes provenant de la vente d'actifs, même si elles n'ont pas entraîné de sortie de trésorerie.
3. Soustrayez les changements dans le fonds de roulement
Le fonds de roulement est la différence entre les actifs courants (comme la trésorerie, les stocks et les créances) et les passifs (comme les comptes fournisseurs et la dette à court terme), et peut fluctuer d'une période à l'autre.
4. Ajoutez d'autres éléments de trésorerie
Cette étape consiste à ajuster les autres entrées et sorties de trésorerie non incluses dans le revenu net et le fonds de roulement. Cela inclut les dividendes et les intérêts payés et tout autre investissement ou paiement en espèces.
5. Calculez le flux de trésorerie
La dernière étape consiste à calculer le flux de trésorerie total pour la période. Cela se fait en combinant le revenu net, les ajustements pour les dépenses non monétaires, les changements dans le fonds de roulement, et d'autres éléments de trésorerie.
Comment lire un tableau de flux de trésorerie
L'objectif du tableau de flux de trésorerie est de montrer le montant de trésorerie généré et dépensé sur une période spécifique. Il aide les entreprises à analyser la liquidité et la solvabilité à long terme.
En mettant bout à bout toutes les transactions en espèces, vous pouvez obtenir un flux de trésorerie positif ou négatif.
Visez un flux de trésorerie positif
Un flux de trésorerie positif signifie que vous avez plus d'argent entrant que sortant. Cela vous permet de potentiellement réinvestir l'excédent de trésorerie dans la croissance de votre entreprise. Cependant, un flux de trésorerie positif ne signifie pas nécessairement que votre entreprise est rentable. Il existe des cas où l'entreprise possède un revenu net négatif, mais un flux de trésorerie positif en raison d'activités d'emprunt.
Examinez le flux de trésorerie négatif
Un flux de trésorerie négatif indique que vous avez dépensé plus de trésorerie que vous n'en avez généré durant une période spécifique.
Un flux de trésorerie négatif n'est pas nécessairement une mauvaise chose, surtout s'il résulte d'investissements dans une croissance future.
Par exemple, les startups financées par du capital-risque affichent souvent un flux de trésorerie négatif, ou un taux de combustion, alors qu'elles s'efforcent de gagner des parts de marché, d'attirer des clients et de générer des bénéfices à long terme plus élevés. Cependant, si vous avez un flux de trésorerie négatif sur plus d'une période comptable, vous devriez le considérer comme un signal d'alarme pour la santé financière de votre entreprise.
Insérez des notes dans le tableau de flux de trésorerie
N'oubliez pas d'annoter votre tableau de flux de trésorerie avec des informations importantes et utiles pour quiconque essaie de le lire et de le comprendre. Vous pourriez inclure des notes sur des définitions importantes, comment les chiffres ont été calculés, quelle devise vous utilisez, et si vous montrez des chiffres en milliers ou en millions. Cela réduira le risque de mauvaise interprétation.
Exemple d’un tableau de flux de trésorerie
Voici un exemple hypothétique de tableau de flux de trésorerie fournissant une vue d'ensemble des entrées et sorties de trésorerie provenant des activités d’exploitation, d'investissement et de financement. Il met en lumière la liquidité de l'entreprise et la gestion de la trésorerie pour l'année.
| Tableau de flux de trésorerie // Année se terminant le 21 décembre 2023 | |
|---|---|
| Flux de trésorerie provenant des activités d’exploitation | |
| Revenu net | 120 000 € |
| Ajustements pour éléments non monétaires | |
| Amortissement et dépréciation | 15 000 € |
| Amortissements de stocks | 3 000 € |
| Autre | 2 000 € |
| Changements dans le fonds de roulement | |
| Diminution des comptes clients | 5 000 € |
| Augmentation des stocks | (8 000 €) |
| Diminution des dépenses payées d'avance | 1 000 € |
| Augmentation des comptes fournisseurs | 7 000 € |
| Augmentation des charges à payer | 4 000 € |
| Augmentation des impôts à payer | 2 000 € |
| Trésorerie nette provenant des activités d’exploitation | 151 000 € |
| Flux de trésorerie provenant des activités d'investissement | |
| Achat de biens et équipements | (25 000 €) |
| Achat d'actifs incorporels | (10 000 €) |
| Revenu provenant de la vente d'équipements | 5 000 € |
| Trésorerie nette provenant des activités d'investissement | (30 000 €) |
| Flux de trésorerie provenant des activités de financement | |
| Produits de l'émission d'actions ordinaires | 50 000 € |
| Remboursement de la dette à long terme | (20 000 €) |
| Dividendes payés | (10 000 €) |
| Trésorerie nette provenant des activités de financement | 20 000 € |
| Augmentation nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie | 141 000 € |
| Trésorerie et équivalents de trésorerie au début de l'année | 60 000 € |
| Trésorerie et équivalents de trésorerie à la fin de l'année | 201 000 € |
Voici quelques exemples de notes pour l'exemple hypothétique de tableau de flux de trésorerie ci-dessus :
- Revenu net : C'est le profit de l'entreprise après que toutes les dépenses aient été déduites.
- Amortissement et dépréciation : Dépenses non monétaires qui réduisent la valeur des actifs fixes et des actifs incorporels au fil du temps.
- Changements dans le fonds de roulement : Reflètent les ajustements dans les actifs et passifs courants, impactant la liquidité de l'entreprise.
- Activités d'investissement : Impliquent l'achat et la vente d'actifs à long terme.
- Activités de financement : Reflètent les changements dans la structure du capital de l'entreprise, tels que l'émission d'actions, l'emprunt et le remboursement de la dette.
- Devise : Tous les chiffres sont en euros.
Tableau de flux de trésorerie vs. autres états financiers
Les états financiers sont des rapports qui résument la performance financière de votre entreprise. Un tableau de flux de trésorerie est l'un des principaux types d'états financiers, aux côtés d'un compte de résultat, d'un bilan, et d'un état des pertes et profits.
Ces trois états financiers sont différents, mais liés. Le revenu net du compte de résultat alimente les bénéfices non répartis dans le bilan, il s’agit du point de départ dans le tableau de flux de trésorerie.
Tableau de flux de trésorerie vs. compte de résultat
Un compte de résultat mesure les revenus, les dépenses et la rentabilité sur une période spécifique, soulignant sa rentabilité à travers le revenu net. Un tableau de flux de trésorerie montre les entrées et sorties de trésorerie réelles sur la même période, en se concentrant sur la liquidité et la gestion de la trésorerie. Le compte de résultat inclut des éléments non monétaires comme l'amortissement, tandis que le tableau de flux de trésorerie ajuste ces éléments pour refléter le mouvement réel des liquidités. Le compte de résultat mesure la performance financière, tandis que le tableau de flux de trésorerie mesure la disponibilité de liquidités.
Tableau de flux de trésorerie vs. bilan
Le bilan d'une entreprise inclut les actifs et passifs totaux, y compris l'argent que votre entreprise doit et l'argent qui vous est dû. Le tableau de flux de trésorerie montre simplement l'argent qui est entré et sorti de votre entreprise sur une période donnée. Contrairement à un compte de résultat, un bilan fournit une vue détaillée de vos actifs et passifs.
Tableau de flux de trésorerie vs. état des pertes et profits
Les tableaux de flux de trésorerie sont différents des états des pertes et profits (P&L). Le profit reflète les revenus après avoir soustrait tous les coûts durant une période donnée, comme un trimestre ou une année. Le flux de trésorerie ne fait que recenser l'argent entrant et sortant d'une entreprise. Un état des P&L est également un compte de résultat.
Modèle de tableau de flux de trésorerie
Vous n'avez pas besoin de partir de zéro pour préparer un tableau de flux de trésorerie. Téléchargez notre modèle gratuit de tableau de flux de trésorerie et commencez à suivre les finances de votre entreprise dès aujourd'hui.
Il est facile à utiliser, avec des instructions simples, et vous pouvez le personnaliser pour l'adapter aux périodes comptables de votre entreprise.
Pour utiliser ce modèle, suivez simplement ces trois étapes :
1. Rassemblez la documentation pertinente
Pour remplir le modèle, vous avez besoin d'informations financières comme des reçus, des factures, des relevés bancaires et d'autres documents.
2. Remplissez le modèle
Au fur et à mesure que vous saisissez vos chiffres, les formules du tableur se mettront à jour automatiquement. Le modèle devrait également inclure le solde de départ afin qu'il puisse être reporté, vous donnant un calcul précis de votre flux de trésorerie pour chaque période.
3. Examinez le tableau de flux de trésorerie
Votre tableau de flux de trésorerie est prêt. Mais que signifie-t-il ? Il est temps de faire une analyse des flux de trésorerie.
L'analyse des flux de trésorerie consiste à lire le tableau de flux de trésorerie pour mieux comprendre la gestion des flux de trésorerie de votre entreprise et peut-être même faire des prévisions de flux de trésorerie (prédire les flux de trésorerie futurs).
Surveillez votre tableau de flux de trésorerie
Les tableaux de flux de trésorerie peuvent être complexes, mais il existe de nombreuses façons d'utiliser Shopify, une suite d'outils de comptabilité pour petites entreprises et d'applications pour simplifier le processus. Lorsque vous préparez régulièrement vos tableaux de flux de trésorerie, vous pouvez repérer des tendances, maintenir un flux de trésorerie positif et vous préparer à une multitude d'opportunités de croissance.
FAQ sur le tableau de flux de trésorerie
Quels sont les 3 types de flux de trésorerie ?
Comment interpréter le tableau de flux de trésorerie ?
Le tableau des flux de trésorerie s’interprète en lisant les notes, puis en recherchant des indications de flux positif ou négatif. Examinez ensuite plus en détail ce qui cause le flux de trésorerie négatif ou positif et voyez ce que vous pouvez en apprendre.
Comment savoir si un tableau de flux de trésorerie est bon ?
Un bon tableau de flux de trésorerie montre un flux de trésorerie positif et croissant provenant des activités d’exploitation, signe que l'entreprise génère suffisamment de trésorerie à partir de ses opérations principales. Il montre également les activités d'investissement et de financement. Recherchez des investissements solides dans des actifs à long terme et une utilisation équilibrée de la dette et des financements propres. Un bon tableau de flux de trésorerie montre une stabilité et une prévisibilité des flux de trésorerie, démontrant une gestion efficace de la trésorerie et une solide position de liquidité.
À quoi ressemble un tableau de flux de trésorerie sain ?
Un tableau de flux de trésorerie sain montre un flux de trésorerie positif et constant provenant des activités d’exploitation. Il montre également des investissements stratégiques dans des actifs à long terme et une approche équilibrée du financement sans dette excessive. Le tableau reflète également une gestion efficace du fonds de roulement, maintenant des réserves de trésorerie suffisantes pour couvrir les obligations à court terme et les dépenses imprévues.
Qu'est-ce qu'un mauvais tableau de flux de trésorerie ?
Un mauvais tableau de flux de trésorerie montre un flux de trésorerie négatif continu provenant des activités d’exploitation, signe que l'entreprise ne génère pas suffisamment de trésorerie à partir de ses opérations principales. Il peut y avoir des dépenses excessives en investissements sans retour élevé ou des activités de financement non durables, comme une dette importante ou des paiements de dividendes élevés. Des fluctuations inexpliquées des flux de trésorerie et une mauvaise gestion de la liquidité, ainsi que l'incapacité à respecter les obligations financières à court terme, sont également des signes d'un mauvais tableau des flux de trésorerie.
