如果你是企业主，或者正在考虑成为一名企业主，那你应该了解如何进行盈亏平衡分析。因为这是做出重要商业决策和进行财务规划所需的一项关键活动。
盈亏平衡分析可以准确地告诉你需要做什么才能收回初始投资并开始盈利。
什么是盈亏平衡分析？
盈亏平衡分析是一种小型企业会计流程，用于确定公司或新产品或服务的盈利点。这是一种财务计算，用于确定你必须销售多少产品或服务才能至少覆盖生产成本。
盈亏平衡理论基于这样一个事实：存在一个最低产品水平，在此水平下，企业既不盈利也不亏损。
——M.B.恩达利曼（M.B. Ndaliman）, 《盈亏平衡分析的经济模型》（英文）
例如，盈亏平衡分析可以帮助你确定需要卖出多少手机壳才能覆盖仓储成本，或者需要多少小时的付费服务才能支付办公室租金。超出盈亏平衡点的任何销售都将增加利润。
要充分理解企业的盈亏平衡分析，你需要了解固定成本和可变成本。
- 固定成本：无论销售多少产品或服务都始终保持不变的费用。
- 可变成本：会随着生产量或销售量的变化而波动的费用。
了解更多： 美国小企业做账101：如何设置和管理账簿
盈亏平衡分析的好处
许多中小型企业从未进行过有意义的财务分析。他们不知道需要销售多少单位产品才能获得资本回报。
盈亏平衡分析是一种找出最低销售量的方法，以确保企业不会遭受损失。
——里斯·辛塔（Lis Sintha）, 《盈亏平衡的重要性》（英文）
盈亏平衡点分析是用于规划和决策的一个强大工具，能够突出成本、销售数量、价格等关键信息。
更明智地定价
找到你的盈亏平衡点有助于你了解如何更好地为你的产品定价。有效定价需要考虑许多心理因素，但了解定价会对你的毛利润率产生何种影响同样重要。因为你需要确保你能够支付成本费用。
覆盖固定成本
大多数人在考虑定价时都会想到可变成本，即产品的生产成本。但除了可变成本，你还需要覆盖固定成本，例如保险费或网站开发费用。进行盈亏平衡分析可以帮助你做到这一点。
确定遗漏的开支
在考虑小型商业创意时，很容易就会忘记开支。但你在进行盈亏平衡分析时，必须列出所有需要承担的财务开支，以计算出盈亏平衡点。这样可以减少未来出现意外的情况。
设定销售收入目标
完成盈亏平衡分析后，你就能清楚地知道需要达成多少销售额才能盈利。这可以帮助你为自己和团队设定更具体的销售目标。当你心中有了明确的数字时，执行起来就会容易得多。
做出更明智的决策
创业者在做出商业决策时往往会感情用事。如果他们对新项目感觉良好，他们就会去做。感觉很重要，但仅凭感觉是不够的。成功的创业者会根据事实来做出决策。而当你付出努力并掌握了有用的数据时，做决策就会容易得多。
限制财务压力
进行盈亏平衡分析可以告诉你何时应避免实施某个商业创意，有助于降低风险。它可以帮助你避免失败，并限制糟糕决策对企业造成的财务影响。反而，你还能更切合实际地看待可能出现的结果。
为企业融资
盈亏平衡分析是任何商业计划的关键组成部分。如果你希望吸引投资者或借款以为你的企业融资，盈亏平衡分析通常是一个必要条件。因为你必须证明你的计划是可行的。更重要的是，如果分析结果良好，那你就可以更放心地承担融资负担。
如何计算盈亏平衡点
盈亏平衡点等于固定成本除以平均售价减去可变成本所得减数。它是收入等于成本的点，超过了这个点，企业就能盈利。
公式：盈亏平衡点=固定成本/(平均售价-可变成本)
在计算盈亏平衡点之前，先来讨论一下盈亏平衡分析公式的原理。了解以下公式的框架将有助于你确定盈利能力和未来的盈利潜力。
基本上，你需要算出每售出一个单位产品的净利润是多少，然后用固定成本除以该数字。即可计算出需销售多少单位产品才能开始盈利。
如你所知，你的产品销售所得收入需要支付的不仅仅是生产成本。支付生产成本后剩余的利润被称为边际贡献率，因为它将销售收入与固定成本相抵。
现在，你已经知道了盈亏平衡点是什么、其原理以及为什么它很重要，接下来分析一下如何计算你的盈亏平衡点。
在开始之前，请下载免费的盈亏平衡分析模板。你可以复制和编辑该模板，并进行自己的计算。
第1步：收集数据
第一步是列出所有经营成本——包括产品成本、租金和银行费用。想一下你需要支付的所有费用并将其写下来。
下一步是将你的成本分为固定成本和可变成本。
固定成本
固定成本是指无论销售多少产品，都始终保持不变的任何成本费用。这可能包括租金、软件订阅费、保险费和人工费等。
请列出你无论如何都必须支付的所有费用。在大多数情况下，你可以将按月列出总费用，除非你考虑的是短时间内的事件，例如为期三天的节日。然后将所有费用加起来。如果你使用的是盈亏平衡分析电子表格，它会自动帮你计算。
可变成本
可变成本是指根据你所售产品数量而波动的成本。这可能包括材料费用、佣金、付款手续费和人工费等。
有些成本可以归入两者中的任一类别，具体取决于你的业务。如果你有领固定薪资的员工，他们就属于固定成本。但如果你雇用兼职小时工，而他们仅在你业务繁忙时为你工作，那他们就应被视为可变成本。
请列出所有根据销售量波动的成本。列出每单位产品销售的价格并将所有成本相加。
平均价格
最后，确定价格。如果你还没有准备好确定最终价格，不用担心。你可以稍后更改此价格。请记住，这里是指平均价格。如果你为一些客户提供批量折扣，就会降低平均价格。
第2步：输入数据
现在请输入你的数据。电子表格会把你的固定成本总额和可变成本总额提取到盈亏平衡计算中。你只需在相应的单元格中填入平均价格即可。之后，计算就会自动完成。在右上角“盈亏平衡单位”下的单元格中计算出的数字就是你为了实现盈亏平衡而需要销售的单位数。
在上述盈亏平衡分析示例中，盈亏平衡点为92.5个单位。
第3步：进行调整
你可以随意尝试不同的数字。看看如果你降低固定成本或可变成本，或者尝试改变价格会发生什么。第一次可能做不对，所以要边做边调整。
警告：不要忘记任何开支
盈亏平衡点分析中最常见的错误就是忘记了某些事项——尤其是可变成本。盈亏平衡分析是做出重要商业决策的重要一步。因此，你需要确保你的数据尽可能准确。
为了确保不会遗漏任何成本，请考虑从头到尾的整个运营流程。如果你想一下你的电子商务包装经验，你可能会记起你需要订购品牌纸巾，而一次订购可以满足200次发货的纸巾需求。
如果你想一下你的活动安排，你可能会记起你在销售食品的同时需要提供餐巾纸。这些都是需要计算在内的可变成本。
如果你需要进一步的帮助，可以使用盈亏平衡计算器来帮助你确定财务分析。
盈亏平衡分析示例：在什么情况下使用
有四种常见情况适合进行盈亏平衡分析。
1. 创办新企业
如果你正在考虑创办一家新企业，那么盈亏平衡分析是必不可少的。它不仅能帮助你确定你的商业创意是否可行，还能迫使你进行研究、切合实际地看待成本，并思考你的定价策略。
2. 创造新产品
如果你已经有了自己的企业，那么在决定开发新产品之前，你也应先进行盈亏平衡分析，尤其是在新产品会增加大量开支的情况下更应如此。即使你的固定成本（如办公室租赁费用）保持不变，你也需要在开始销售之前计算出与新产品相关的可变成本，并设定价格。
3. 增加新的销售渠道
每当你增加新的销售渠道，你的成本都会发生变化——即使你的价格不变。例如，如果你一直在网上销售产品，而现在你考虑开设一家快闪店，你肯定希望确保至少实现盈亏平衡。否则，财务压力可能会危及你业务的其他部分。
这同样适用于增加新的在线销售渠道，例如在Instagram上发布可购物的帖子。你是否计划为推广该渠道而支付额外的成本，例如付费投放Instagram广告？你需要将这些成本都纳入你的盈亏平衡分析。
4. 改变商业模式
如果你正在考虑改变商业模式，例如，从代发货产品转为持有库存，那你应该进行盈亏平衡分析。因为你的启动成本可能会发生重大变化，盈亏平衡分析可以帮助你确定价格是否也需要调整。
了解更多：小型企业在第一年节省资金的7种方法（英文）
盈亏平衡分析的局限性
盈亏平衡分析在簿记和商业决策中发挥着重要作用，但它所能提供的信息类型是有限的。
不是需求预测
重要的是要注意，盈亏平衡分析不是需求预测。它不能告诉你销售额将会达到多少，或者有多少人会想要购买你所销售的产品。它只会告诉你需要达成多少销售额才能实现盈利。
依赖可靠数据
有时，成本会同时属于固定成本和可变成本。这可能会使计算变得复杂，你很可能需要将其强行归入其中一个类别。例如，你可能有一个基本的人工成本，但同时还可能有一个会根据销售量波动的额外人工成本。
盈亏平衡点的准确性取决于数据的准确性。如果你在盈亏平衡公式中输入不准确的数据，就无法获得可靠的结果。
过于简单化
许多企业都有多种产品和多种价格。遗憾的是，盈亏平衡点公式无法反映这种细微差别。你可能需要一次只处理一种产品，或者根据你可能销售的所有产品来估算一个平均价格。如果是这种情况，那最好运行几个不同的方案，以便准备得更加充分。
价格会有波动，成本也会发生变化。盈亏平衡分析模型假设的是一次只有一项内容发生变化。而实际情况可能会与之相反，比如你降低价格并增加了销量，同时由于你拥有了更强的购买力或工作效率有所提高，你的可变成本可能降低。归根结底，这只是一种估算。
忽略时间
盈亏平衡分析忽略了随着时间而发生的波动。你的时间框架取决于你用于计算固定成本的周期（最常见的周期是每月）。虽然你可以算出在一个月内需要销售多少单位产品，但你看不到每周或一年内季节性的销售波动会如何变化。为此，你需要依靠良好的现金流管理，并可能需要可靠的销售预测。
此外，盈亏平衡分析并未考虑到未来。如果明年你的原材料成本翻倍，你的盈亏平衡点就会大大提高，除非你提高价格。而如果你提价，你就可能会失去客户。这种微妙的平衡始终处于变化之中。
忽略竞争对手
作为市场的新进入者，你会影响到你的竞争对手，反之亦然。他们可能会改变价格，这可能会影响到消费者对你产品的需求，从而导致你也必须调整价格。如果他们发展迅速，而你们都使用的某些原材料变得更加稀缺，其成本可能就会上升。
总而言之，盈亏平衡分析可以让你对成功的基本条件有一个非常清晰的了解。它是必不可少的。但它并不是你在创业或改变业务之前所需进行的唯一一项研究。
降低盈亏平衡点的技巧
如果你在完成盈亏平衡分析后发现，你需要销售的单位产品数量似乎不切实际或无法实现，不要惊慌：你也许可以做出一些调整来降低盈亏平衡点。
1. 降低固定成本
看看是否有机会降低固定成本。固定成本越低，你为实现盈亏平衡而需卖出的单位产品数量就越少。例如，如果你正在考虑开设一家零售店，但销量不太理想，那你可以考虑改为在线销售。这会对你的固定成本产生什么影响？
2. 提高价格
如果你提高价格，你就无需卖出那么多单位产品才能实现盈亏平衡。因为每售出一个单位产品的边际贡献会变得更高。在考虑提价时，请注意市场愿意支付的价格以及对价格的期望。你无需卖出那么多单位产品，但仍需要卖出足够数量的单位产品——如果你收取更高的价格，买家可能会期望买到更好的产品或得到更好的客户服务。
3. 降低可变成本
降低可变成本往往是最困难的方案，尤其是如果你刚开始创业。但随着企业规模扩大，降低可变成本就会变得更容易。通过与供应商谈判、更换供应商或改变流程来降低成本是值得尝试的。例如，在运输易碎产品方面，你可能会发现花生式包装填充材料比气泡膜包装更便宜。
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如果你还未下载，请记得免费下载盈亏平衡分析模板。
进行盈亏平衡分析对于做出明智的商业决策至关重要。下次当你考虑创办新企业或对改变现有业务时，请进行盈亏平衡分析，以便准备得更加充分。
盈亏平衡分析——常见问题
什么是盈亏平衡点（BEP）？
在成本会计中，盈亏平衡点是指你的企业总收入等于总成本时的销售量。计算方法是将销售价格减去每单位产品的可变成本，然后用每单位产品的固定成本总额除以该结果。它有助于公司了解何时能够盈利。
计算盈亏平衡点的三种方法是什么？
- 固定成本：无论你生产或销售多少单位产品，企业都必须支付的费用。
- 可变成本：根据你的生产量或销售量而增加或减少的费用。
- 平均售价：你将向客户收取的每单位产品价格，需将你可能提供的任何批量折扣计算在内。
什么是良好的安全边际？
安全边际是指你的盈亏平衡点与销售量之间的差额——换句话说，它是你与无利可图之间的距离。高于盈亏平衡点的任何收入都被视为安全边际。这个数字越高，你亏损的风险就越低。
盈亏平衡分析和盈亏平衡点有什么区别？
盈亏平衡点是安全边际的一个衡量标准。而盈亏平衡分析可以告诉你必须达成多少销量才能覆盖生产总成本。
