De nombreux propriétaires de petites entreprises se demandent actuellement quand leur entreprise atteindra enfin son seuil de rentabilité. Le seuil de rentabilité d'une entreprise est la limite entre le profit et la perte ; l'atteindre est un signe de viabilité pour l'entreprise. Il est donc logique que cette question soit toujours présente à l'esprit d'un entrepreneur, que son entreprise soit en phase de lancement ou qu'elle soit en pleine croissance.
Dans cet article, nous allons expliquer ce qu'est un seuil de rentabilité et comment le calculer.
Qu'est-ce que le seuil de rentabilité ?
Le seuil de rentabilité (SR) est le moment où le chiffre d'affaires total est égal aux coûts totaux, ce qui entraîne ni profit ni perte. C'est un indicateur financier crucial, surtout pour les petites entreprises, car il aide à déterminer le minimum de ventes nécessaires pour couvrir tous les coûts fixes et variables.
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Connaître le seuil de rentabilité d'une entreprise peut aider les entrepreneurs à prendre des décisions, telles que fixer le prix de leurs produits et services, déterminer des objectifs de ventes et de rentabilité, ainsi que gérer les coûts. Les prêteurs et les investisseurs potentiels examinent également le seuil de rentabilité d'une entreprise pour décider d'approuver un prêt ou d'investir des capitaux.
Le calcul des seuils de rentabilité prend en compte trois variables clés : les coûts fixes, les coûts variables et le volume des ventes.
- Coût fixe. Ce sont des dépenses qui ne changent pas en fonction du volume de production ou de ventes. Elles incluent le loyer, les services publics, l'assurance et les salaires. Pour les entreprises d’e-commerce, les frais de développement et de maintenance d'un site web sont également considérés comme des coûts fixes.
- Coût variable. Ce sont des coûts directement liés à la production de biens ou de services, qui augmentent ou diminuent avec les variations de production. Les coûts variables incluent les matières premières et la main-d'œuvre pour la production.
- Volume des ventes. C'est le nombre de biens ou de services vendus. Le volume peut être exprimé en montants totaux ou par le nombre d'unités de produits vendus.
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Comment calculer le seuil de rentabilité ?
Les entreprises peuvent calculer le seuil de rentabilité soit en termes de montant total des ventes, soit par le nombre d'unités vendues, appelées ventes unitaires.
Commençons par les ventes unitaires. La formule du seuil de rentabilité pour déterminer combien d'unités de produit doivent être vendues est :
seuil de rentabilité = coûts fixes totaux / (prix unitaire du produit - coûts variables par unité)
Prenons un exemple hypothétique, ABC Shipfast, qui propose un produit à un prix de vente de 200 € par unité. Ses coûts variables pour chaque unité de produit sont de 100 €, et ses coûts fixes chaque trimestre s'élèvent à 5 000 €. Le seuil de rentabilité pour ce trimestre est donc :
seuil de rentabilité = 5 000 € / (200 € - 100 €) = 5 000 € / 100 € = 50
ABC Shipfast doit vendre 50 de ses produits à 200 € chacun pour atteindre le seuil de rentabilité ce trimestre. S'il en vend 51 ou plus, il réalise un profit ; s'il en vend 49 ou moins, il subit une perte.
Pour déterminer un seuil de rentabilité en termes de ventes totales, la formule est similaire, mais varie dans le dénominateur :
seuil de rentabilité = coûts fixes totaux / (marge de contribution par unité / prix de vente par unité)
La marge de contribution est le prix du produit moins les coûts variables par unité. Elle indique combien chaque unité de vente contribue au profit marginal de l'entreprise, c'est-à-dire le montant restant après déduction des coûts de production.
Par exemple, un produit ayant des coûts variables de 5 € à produire et vendu à 10 €, a une marge de contribution de 10 € - 5 € = 5 €. Un autre produit, également vendu à 10 € mais avec des coûts variables de 7 €, a une marge de contribution plus faible de 3 €.
Dans la formule pour déterminer un seuil de rentabilité par le volume des ventes, le dénominateur est appelé le ratio de marge de contribution, qui est la marge de contribution divisée par le prix de vente unitaire.
Dans le même exemple d'ABC Shipfast, la marge de contribution est de 100 €, soit 200 € de prix unitaire moins 100 € de coût unitaire. Ainsi, le ratio de marge de contribution est de 100 € divisé par 200 €, soit 0,5. Donc, le seuil de rentabilité trimestriel pour ABC Shipfast en termes de ventes en euros est :
seuil de rentabilité = 5 000 € / (100 € / 200 €) = 5 000 € / 0,5 = 10 000 €
Le calcul des ventes au seuil de rentabilité montre qu'ABC doit réaliser des ventes supérieures à 10 000 € au cours du trimestre pour commencer à générer un profit. En dessous de 10 000 €, l'entreprise perd de l'argent.
Facteurs influençant le seuil de rentabilité
Certains facteurs influencent le seuil de rentabilité d'une entreprise. Prenons notre exemple hypothétique d'ABC Shipfast pour examiner trois d'entre eux :
1. Prix du produit ou du service
Si ABC Shipfast augmente ses prix, en supposant que les autres variables ne changent pas, son seuil de rentabilité serait plus bas. L'inverse serait vrai si ABC baissait son prix de produit. Supposons qu'ABC Shipfast augmente son prix à 225 € au lieu de 200 €. ABC n'aurait besoin de vendre que 40 unités de produit, et non 50 (ou de générer seulement 9 000 €, et non 10 000 €) pour couvrir ses coûts.
2. Volume des ventes
Si ABC ne change pas ses prix ou ses coûts, le montant des produits vendus détermine son seuil de rentabilité. Chaque euro supplémentaire de ventes au-dessus du seuil de 10 000 €, ou chaque unité vendue au-delà de 50, représente un profit pour l'entreprise, et vice versa pour les ventes en dessous du seuil. Par exemple, si les ventes d'ABC augmentent à 11 000 €, ou 55 unités, il réalise un profit total de 500 €.
3. Variations des coûts fixes ou variables
Une réduction des coûts variables abaisserait le seuil de rentabilité d'ABC, ce qui lui permettrait d'atteindre plus facilement la rentabilité. Des coûts plus élevés relèveraient la barre du seuil de rentabilité, ce qui rendrait l'entreprise plus difficile à rentabiliser. Si les coûts fixes d'ABC passent de 5 000 à 4 500 dollars, l'entreprise ne devra vendre que 45 unités de produit (ou réaliser un chiffre d'affaires de 9 000 dollars) pour atteindre son seuil de rentabilité ; si les coûts fixes passent à 5 500 dollars, l'entreprise devra vendre 55 unités de produit (ou réaliser un chiffre d'affaires de 11 000 dollars) pour atteindre son seuil de rentabilité.
FAQ sur le seuil de rentabilité
Comment calculer le seuil de rentabilité ?
Le seuil de rentabilité peut être calculé soit en termes de ventes totales en euros, soit en unités de produit nécessaires pour atteindre le seuil. Le seuil de rentabilité pour les ventes unitaires est calculé en divisant les coûts fixes d'un produit par la marge de contribution, c'est-à-dire le prix par unité moins ses coûts de production (coûts variables). Le seuil de rentabilité pour le volume des ventes en euros est calculé en divisant les coûts fixes de l'entreprise par son ratio de marge de contribution, qui sera une fraction du prix du produit.
Comment le seuil de rentabilité est-il utilisé dans la prise de décision commerciale ?
Le seuil de rentabilité indique aux propriétaires combien ils doivent vendre pour couvrir tous leurs coûts et atteindre la rentabilité. Cela peut aider les propriétaires à décider s'ils doivent augmenter les prix, réduire les coûts, se développer ou rechercher un prêt ou de nouveaux investisseurs.
Quel est un exemple de seuil de rentabilité ?
Considérons un vendeur en ligne de chaussures de sport. Supposons que ses coûts fixes mensuels soient de 2 500 €, son prix de vente moyen soit de 125 € par paire de chaussures, et que ses coûts variables (ce qu'il paie pour obtenir les chaussures d'un grossiste) soient de 100 € par paire. Son seuil de rentabilité sera ses coûts fixes (2 500 €) divisés par la marge par chaussure (25 €), soit 100. L'entreprise doit donc vendre 100 paires de chaussures de sport par mois pour couvrir tous ses coûts et atteindre le seuil de rentabilité.
Que se passe-t-il lorsque le seuil de rentabilité est atteint ?
Au seuil de rentabilité, une entreprise n'opère ni à perte ni à profit. Au-delà de ce point, davantage de ventes signifient qu'elle commence à générer un profit. En dessous de ce seuil, elle fonctionne à perte.
Qu'est-ce que l'analyse du seuil de rentabilité ?
L'analyse du seuil de rentabilité est une méthode pour déterminer quand une entreprise commencera à réaliser un profit, c'est-à-dire quand ses ventes commenceront à dépasser ses dépenses. Les petites entreprises peuvent utiliser cette analyse pour fixer des objectifs de vente, décider des prix à appliquer et chercher des moyens de réduire les dépenses. Les investisseurs peuvent également utiliser l'analyse du seuil de rentabilité lorsqu'ils envisagent un nouveau projet commercial, pour évaluer combien de temps il faudrait à ce projet pour devenir rentable.
