Met een kasstroomoverzicht kun je weloverwogen bedrijfsbeslissingen nemen op basis van je kaspositie. Ontdek er alles over in deze gids en ontvang een gratis sjabloon voor je kasstroomoverzicht.
Alt text: Een kasstroomoverzicht met een stijging van 32% op een lichtblauwe achtergrond met vallende zilveren munten.
Kasgeld is de levensader van elk bedrijf, en vooral van nieuwe en kleine ondernemingen.
Beperkte of inconsistente kasstromen vormen een van de grootste uitdagingen voor kleine bedrijven. Daarom is het begrijpen en beheren van kasstromen een voorwaarde voor succes.
Om inzicht te krijgen in de kasstromen die je bedrijf in en uit gaan, heb je een kasstroomoverzicht nodig. Maar maak je geen zorgen als je moeite hebt met financiële overzichten: in deze gids vind je alle informatie, inclusief een gratis sjabloon voor een kasstroomoverzicht dat je kunt downloaden en gebruiken.
Wat is een kasstroomoverzicht?
Een kasstroomoverzicht is een financieel overzicht dat de in- en uitstroom van contante transacties gedurende een bepaalde periode van bedrijfsvoering samenvat.
Het doel van een kasstroomoverzicht is om vast te leggen hoeveel contant geld (of contante equivalenten) het bedrijf binnenkomt en verlaat. Bedrijven gebruiken kasstroomoverzichten om een gedetailleerd beeld te krijgen van hun kaspositie, wat essentieel is voor de financiële gezondheid van een bedrijf.
Veel kleine bedrijven vergissen zich in de valkuil om zich te veel te concentreren op winst en verlies, en negeren daarbij de kasstroom van het bedrijf. Met een duidelijk overzicht van kasstromen krijg je inzicht in waar je geld vandaan komt en hoe het wordt besteed.
Het bijhouden van kasbewegingen is eenvoudiger met een sjabloon voor een kasstroomoverzicht voor kleine bedrijven. Zo’n sjabloon komt meestal in spreadsheetformaat, vooraf gevuld met de benodigde formules om gemakkelijk berekeningen te maken.
Onderdelen van een kasstroomoverzicht
Het kasstroomoverzicht toont de drie belangrijkste soorten kasstromen:
Operationele activiteiten
Operationele activiteiten in het kasstroomoverzicht omvatten de kernactiviteiten van het bedrijf. Deze sectie meet de kasstroom uit de levering van producten of diensten door een bedrijf. Voorbeelden van operationele kasstromen (EN) zijn de verkoop van goederen en diensten en kosten van de betalingen aan salaris, huur en inkomstenbelasting.
Investeringsactiviteiten
Investeringsactiviteiten omvatten kasstromen uit de verwerving en verkoop van langlopende activa en andere investeringen die niet onder contante equivalenten vallen. Dit vertegenwoordigt langetermijninvesteringen in de groei van het bedrijf. Denk hierbij aan de aan- of verkoop van fysieke activa, zoals onroerend goed of voertuigen, en niet-fysieke eigendommen, zoals patenten.
Financieringsactiviteiten
Kasstromen die verband houden met financieringsactiviteiten omvatten doorgaans contanten van investeerders of banken, het uitgeven en terugkopen van aandelen en dividendbetalingen. Of je nu een bedrijfslening (EN) aanvraagt, rente betaalt om aan schulden te voldoen, of dividenden uitkeert, al deze transacties vallen onder financieringsactiviteiten.
Het belang van een kasstroomoverzicht
Kasstroom betekent dat je voldoende geld op je bankrekening hebt om je rekeningen te betalen. Als er niet genoeg contant geld binnenkomt, kun je niet betalen voor zaken als werknemers, leveranciers of huur. Net zoals je zelf misschien een persoonlijk budget gebruikt, gebruiken bedrijven een kasstroomoverzicht om te plannen.
Als je een goede kasstroom hebt, zijn banken en investeerders eerder geneigd je geld te lenen of in je te investeren. Het is net als een goede kredietscore: die maakt het ook makkelijker om een lening te krijgen.
Een kasstroomoverzicht opstellen
Er zijn twee hoofdmethoden om een kasstroomoverzicht op te stellen: de directe en de indirecte.
Ongeacht welke methode je kiest, ze hebben alleen invloed op de sectie operationele activiteiten van je kasstroomoverzicht. De twee andere delen, kas uit investeringsactiviteiten en financieringsactiviteiten, blijven hetzelfde.
Directe methode
De directe methode telt alle kasinstromen en -uitstromen uit operationele activiteiten bij elkaar op. Het is gebaseerd op het model van kasbasisboekhouding (EN) dat inkomsten erkent wanneer contant geld wordt ontvangen en uitgaven wanneer ze worden betaald. De directe methode voor kasstroomberekening is eenvoudig, maar je moet elke contacte transactie bijhouden (EN), wat meer inspanning kan kosten.
Voordelen:
- Transparant
- Gemakkelijk te begrijpen
- Gebruik van cijfers in realtime
Nadelen:
- Vraagt meer tijd en moeite
- Kan een probleem zijn voor bedrijven die gebruikmaken van ‘accrual accounting’ (zie hieronder)
- Bedrijven die deze methode gebruiken, moeten nog steeds de nettowinst reconciliëren met de kasstroom uit operationele activiteiten
1. Begin met kasontvangsten
Maak een lijst van je kasontvangsten van alle klanten. Dit omvat geen verkopen op krediet, alleen contant geld dat is ontvangen uit verkopen of diensten.
2. Voeg ontvangen rente of dividenden toe
Voeg eventuele inkomsten toe die je hebt ontvangen uit rente of verdiend uit dividenden gedurende de boekhoudperiode.
3. Trek contante betalingen aan werknemers of leveranciers af
Maak een lijst van alle contante betalingen die je aan werknemers hebt gedaan, inclusief salarissen, contract- en freelancewerk. Dit omvat ook eventuele betaalde inkomstenbelasting. Hier vermeld je ook eventuele betalingen aan leveranciers (EN) die tijdens de boekhoudperiode zijn gedaan, inclusief eventuele vergoedingen of betaalde rente.
4. Bereken de kasstroom
Tel de ontvangen contanten bij elkaar op en trek de contante betalingen die tijdens de boekhoudperiode zijn gedaan af. Dit geeft je een duidelijk beeld van de beschikbare kasstroom. Je kunt hiervoor gebruikmaken van de gratis kasstroomcalculator van Shopify (EN).
Op basis van dat cijfer kun je uitzoeken of de kas in de specifieke periode is toe- of afgenomen. Dit is een belangrijke indicator van hoe een bedrijf financieel presteert en hoeveel contant geld het kan genereren om rekeningen te betalen en te investeren in de toekomst.
Indirecte methode
Bij de indirecte methode voor het opstellen van een kasstroomoverzicht wordt de nettowinst als basis gebruikt, en wordt deze op basis van niet-contante uitgaven, zoals afschrijvingen en amortisatie, aangepast.
Deze methode is geschikt voor bedrijven die gebruikmaken van accrual accounting (EN), waarbij de inkomsten worden geregistreerd wanneer ze zijn verdiend en niet wanneer ze zijn ontvangen. Bij het gebruik van de indirecte methode begin je met de nettowinst uit je resultatenrekening, en maak je vervolgens aanpassingen om de impact van accruals die gedurende de periode zijn gemaakt ongedaan te maken.
Voordelen:
- Gemakkelijk op te stellen
- Maakt afstemming met de resultatenrekening en balans mogelijk
- Geeft niet-contante transacties weer
Nadelen:
- Gebrek aan transparantie
1. Begin met de nettowinst
Een kasstroomoverzicht begint met de nettowinst. Op basis van de resultatenrekening is dit de winst of het verlies na aftrek van alle uitgaven, inclusief belastingen.
Nettowinst wordt berekend door alle operationele uitgaven, rentebetalingen, belastingen en andere uitgaven van de totale omzet af te trekken.
Dit is belangrijk omdat het de basis vormt voor kasstroomaanpassingen. Hoewel nettowinst een maatstaf is voor winstgevendheid, is het niet gelijk aan de kasstroom.
2. Voeg niet-contante uitgaven toe
Niet-contante uitgaven zijn aanpassingen die aan de nettowinst worden gedaan om de werkelijke kaspositie van je bedrijf weer te geven.
Afschrijvingen en amortisatie zijn de meest voorkomende niet-contante uitgaven. Afschrijving is hoe je de kosten van materiële activa over hun levensduur spreidt, terwijl amortisatie is hoe je de kosten van immateriële activa spreidt.
Het omvat ook verliezen uit de verkoop van activa, ook al hebben deze mogelijk niet geleid tot een kasuitstroom.
3. Trek veranderingen in het werkkapitaal af
Werkkapitaal is het verschil tussen vlottende activa (zoals contant geld, voorraden en vorderingen) en verplichtingen (zoals crediteuren en kortlopende schulden), en kan per periode fluctueren.
4. Voeg andere kasitems toe
Deze stap omvat het aanpassen van andere kasinstromen en -uitstromen die niet zijn opgenomen in de nettowinst en het werkkapitaal. Denk hierbij aan betaalde dividenden, betaalde rente en andere kasinvesteringen of betalingen.
5. Bereken de kasstroom
De laatste stap is de totale kasstroom voor de periode berekenen. Dit gebeurt door de nettowinst, aanpassingen voor niet-contante uitgaven, veranderingen in werkkapitaal (EN) en andere kasitems bij elkaar op te tellen.
Een kasstroomoverzicht begrijpen
Het doel van het kasstroomoverzicht is om het bedrag aan contant geld dat gedurende een specifieke periode is gegenereerd en besteed te tonen. Ook helpt het bedrijven bij het analyseren van de liquiditeit en de solvabiliteit op de lange termijn.
Wanneer je alle contante transacties samenvat, kun je een positieve of negatieve kasstroom krijgen.
Zoek naar positieve kasstroom
Positieve kasstroom betekent dat je meer geld ontvangt dan dat je uitgeeft. Dit zorgt voor mogelijkheden om overtollig geld opnieuw te investeren in de groei van het bedrijf. Een positieve kasstroom betekent echter niet noodzakelijk dat je bedrijf winstgevend is. Er zijn gevallen waarin het bedrijf een negatieve nettowinst heeft, maar door leenactiviteiten een positieve kasstroom.
Onderzoek een negatieve kasstroom
Een negatieve kasstroom betekent dat je in een specifieke periode meer contant geld hebt uitgegeven dan je hebt gegenereerd.
Een negatieve kasstroom is niet per se een slecht teken, vooral als deze voortkomt uit investeringen in toekomstige groei.
Door venture capital gefinancierde start-ups hebben bijvoorbeeld vaak een negatieve kasstroom, of burn-rate, doordat ze proberen marktaandeel te winnen, klanten te winnen en hogere langetermijnwinsten te genereren. Als je echter in meer dan één boekhoudperiode een negatieve kasstroom hebt, moet je dit zien als een waarschuwingssignaal voor de financiële gezondheid van je bedrijf.
Maak aantekeningen bij het kasstroomoverzicht
Vergeet niet om je kasstroomoverzicht te annoteren met belangrijke en nuttige informatie voor iedereen die het leest en probeert te begrijpen. Je kunt aantekeningen maken over belangrijke definities, hoe de cijfers zijn berekend, welke valuta je gebruikt, en of je cijfers in duizenden of miljoenen toont. Zo voorkom je misinterpretatie.
Een voorbeeld van een kasstroomoverzicht
Hieronder staat een hypothetisch voorbeeld van een kasstroomoverzicht met een uitgebreid overzicht van de kasinstromen en -uitstromen uit operationele, investerings- en financieringsactiviteiten. Het benadrukt de liquiditeit en kasbeheer van het bedrijf voor het jaar.
|
Kasstroomoverzicht // Jaar eindigend op 21 december 2023 |
|
|
Kasstroom uit operationele activiteiten |
|
|
Nettowinst |
€ 120.000 |
|
Aanpassingen voor niet-contante items |
|
|
Afschrijvingen en amortisatie |
€ 15.000 |
|
Voorraadafboekingen |
€ 3.000 |
|
Overige |
€ 2.000 |
|
Veranderingen in werkkapitaal |
|
|
Afname van vorderingen |
€ 5.000 |
|
Toename van voorraad |
(€ 8.000) |
|
Afname van vooruitbetaalde kosten |
€ 1.000 |
|
Toename van crediteuren |
€ 7.000 |
|
Toename van te betalen kosten |
€ 4.000 |
|
Toename van te betalen belastingen |
€ 2.000 |
|
Netto kas uit operationele activiteiten |
€ 151.000 |
|
Kasstroom uit investeringsactiviteiten |
|
|
Aankoop van onroerend goed en apparatuur |
(€ 25.000) |
|
Aankoop van immateriële activa |
(€ 10.000) |
|
Inkomsten uit verkoop van apparatuur |
€ 5.000 |
|
Netto kas uit investeringsactiviteiten |
(€ 30.000) |
|
Kasstroom uit financieringsactiviteiten |
|
|
Opbrengsten uit uitgifte van gewone aandelen |
€ 50.000 |
|
Aflossing van langlopende schulden |
(€ 20.000) |
|
Betaalde dividenden |
(€ 10.000) |
|
Netto kas uit financieringsactiviteiten |
€ 20.000 |
|
Netto toename van kas en kas-equivalenten |
€ 141.000 |
|
Kas en kas-equivalenten aan het begin van het jaar |
€ 60.000 |
|
Kas en kas-equivalenten aan het einde van het jaar |
€ 201.000 |
Hier zijn enkele voorbeeldnotities voor het bovenstaande hypothetische kasstroomoverzicht:
- Nettowinst: Dit is de winst van het bedrijf na aftrek van alle uitgaven.
- Afschrijvingen en amortisatie: Niet-contante uitgaven die de waarde van vaste activa en immateriële activa in de loop van de tijd verminderen.
- Veranderingen in werkkapitaal: Reflecteert aanpassingen in vlottende activa en verplichtingen, wat invloed heeft op de liquiditeit van het bedrijf.
- Investeringsactiviteiten: Betreft de aankoop en verkoop van langlopende activa.
- Financieringsactiviteiten: Reflecteert veranderingen in de kapitaalstructuur van het bedrijf, zoals het uitgeven van aandelen, lenen en het aflossen van schulden.
- Valuta: Alle bedragen zijn in euro's.
Het kasstroomoverzicht vs. andere financiële overzichten
Financiële overzichten (EN) zijn rapporten die de financiële prestaties van je bedrijf samenvatten. Een kasstroomoverzicht is een van de belangrijkste financiële overzichten, naast een resultatenrekening, een balans (EN) en een winst- en verliesrekening (EN).
Alle drie deze financiële overzichten zijn verschillend, maar wel met elkaar verbonden. De nettowinst uit de resultatenrekening wordt opgenomen in de ingehouden winsten op de balans (EN) en is het startpunt van het kasstroomoverzicht.
Kasstroomoverzicht vs. resultatenrekening
Een resultatenrekening (EN) meet de omzet, uitgaven en winstgevendheid over een specifieke periode, en benadrukt de winstgevendheid door middel van nettowinst. Een kasstroomoverzicht toont de werkelijke kasinstromen en -uitstromen over dezelfde periode, met de focus op liquiditeit en kasbeheer. De resultatenrekening bevat niet-contante items zoals afschrijvingen, terwijl het kasstroomoverzicht hiervoor aanpassingen maakt om de werkelijke kasbeweging weer te geven. De resultatenrekening meet de financiële prestaties, terwijl het kasstroomoverzicht de beschikbaarheid van kas meet.
Kasstroomoverzicht vs. balans
De balans (EN) van een bedrijf bevat de totale activa en verplichtingen, inclusief geld dat je bedrijf verschuldigd is en geld dat aan jou verschuldigd is. De kasstroom toont eenvoudigweg het geld dat in een bepaalde periode in en uit je bedrijf is gekomen/gegaan. In tegenstelling tot een resultatenrekening biedt een balans een gedetailleerd overzicht van je activa en verplichtingen.
Kasstroomoverzicht vs. winst- en verliesrekening
Het kasstroomoverzicht verschilt van de winst- en verliesrekening (P&L). Winst weerspiegelt de omzet na aftrek van alle kosten gedurende een bepaalde periode, zoals een kwartaal of jaar. Kasstroom registreert alleen contant geld dat in en uit een bedrijf gaat. Een P&L-rekening is ook een resultatenrekening.
Sjabloon voor een kasstroomoverzicht
Je hoeft niet vanaf nul te beginnen bij het opstellen van een kasstroomoverzicht. Download het gratis sjabloon voor een kasstroomoverzicht en begin vandaag nog met het bijhouden van de financiën van je bedrijf.
Het sjabloon is eenvoudig te gebruiken en heeft duidelijke instructies en je kunt het aanpassen aan de boekhoudperiodes van jouw bedrijf.
Volg deze drie eenvoudige stappen om het sjabloon te gebruiken:
1. Verzamel relevante documentatie
Om het sjabloon in te vullen, heb je financiële informatie nodig, zoals kwitanties, facturen, bankafschriften en andere documenten.
2. Vul het sjabloon in
De formules in de spreadsheet worden automatisch bijgewerkt als je de cijfers invoert. Het sjabloon moet ook het beginbalans bevatten, zodat deze kan worden doorgegeven. Dit geeft je een nauwkeurige berekening van je kasstroom in elke periode.
3. Beoordeel het kasstroomoverzicht
Je kasstroomoverzicht is klaar. Maar wat betekent dat? Het is tijd voor een kasstroomanalyse.
Een kasstroomanalyse (EN) houdt in dat je het kasstroomoverzicht leest om een beter inzicht te krijgen in het kasstroombeheer van je bedrijf en misschien zelfs wat kasstroomvoorspellingen (EN) doet (het voorspellen van toekomstige kasstromen).
Je kasstroomoverzicht onder controle houden
Kasstroomoverzichten kunnen complex zijn, maar er zijn veel manieren waarop je Shopify, een aantal boekhoudprogramma's voor kleine bedrijven, en apps kunt gebruiken om het proces te vereenvoudigen. Wanneer je je kasstroomoverzichten regelmatig opstelt, kun je trends ontdekken, een positieve kasstroom behouden en jezelf voorbereiden op eindeloze groeimogelijkheden.
Beheer je geld waar je het verdient met Shopify Balance
Shopify Balance is een gratis financiële rekening waarmee je het geld van je bedrijf vanuit Shopify-admin kunt beheren. Je betaalt geen maandelijkse kosten, ontvangt uitbetalingen tot zeven dagen eerder en verdient cashback op dagelijkse uitgaven.
Veelgestelde vragen over kasstroomoverzichten
Hoe kan het kasstroomoverzicht worden geïnterpreteerd?
Je interpreteert het kasstroomoverzicht door de aantekeningen te lezen en vervolgens te kijken naar aanwijzingen voor positieve of negatieve kasstromen. Bekijk vervolgens verder wat de oorzaak is van de negatieve of positieve kasstroom en kijk wat je daarvan kunt leren.
Hoe weet je of een kasstroomoverzicht goed is?
Een goed kasstroomoverzicht toont positieve en groeiende kasstroom uit operationele activiteiten, wat aangeeft dat het bedrijf voldoende contant geld genereert uit de kernactiviteiten. Het toont ook investerings- en financieringsactiviteiten (let op gezonde investeringen in langlopende activa en een evenwichtige inzet van schuld) en eigen vermogenfinanciering. Een goed kasstroomoverzicht toont stabiliteit en voorspelbaarheid in kasstromen, wat effectief kasbeheer en een sterke liquiditeitspositie aantoont.
Hoe ziet een gezond kasstroomoverzicht eruit?
Een gezond kasstroomoverzicht toont een consistente positieve kasstroom uit operationele activiteiten. Het toont ook strategische investeringen in langlopende activa en een evenwichtige aanpak van financiering zonder overmatige schulden. Het overzicht weerspiegelt daarnaast efficiënt beheer van het werkkapitaal, met voldoende kasreserves om kortlopende verplichtingen en onverwachte uitgaven te dekken.
Wat is een ongezond kasstroomoverzicht?
Een ongezond kasstroomoverzicht toont een voortdurende negatieve kasstroom uit operationele activiteiten, wat aangeeft dat het bedrijf niet genoeg contant geld genereert uit de kernactiviteiten. Er kan sprake zijn van overmatige uitgaven aan investeringen zonder hoge rendementen of onhoudbare financieringsactiviteiten, zoals veel schulden of grote dividenduitkeringen. Onverklaarde fluctuaties in kasstromen en slecht liquiditeitsbeheer en het onvermogen om aan kortlopende financiële verplichtingen te voldoen, zijn ook tekenen van een ongezond kasstroomoverzicht.
