ビジネスオーナーであるか、これからビジネスを始めようと思っているのであれば、損益分岐点分析の方法を知っておくべきです。これは重要なビジネスの意思決定や財務計画に欠かせない活動です。
損益分岐点分析は、初期投資を回収し、利益を上げ始めるために必要な具体的な行動を示してくれます。
損益分岐点分析とは？
損益分岐点分析は、スモールビジネスの会計プロセスで、企業や新しい商品・サービスがどの時点で利益を上げるかを判断するためのものです。これは、商品やサービスを販売して、少なくとも生産コストをカバーするために必要な数量を決定するための財務計算です。
損益分岐点理論は、事業が利益も損失も出さない最低限の商品レベルが存在するという事実に基づいています。
M.B. Ndaliman「損益分岐点分析の経済モデル」より
例えば、損益分岐点の分析を行うことで、倉庫コストをカバーするために必要なスマートフォンケースの販売数や、オフィスの賃貸料を支払うために請求しなければならないサービスの時間数を特定できます。損益分岐点を超えて販売するものはすべて利益を生み出します。
ビジネスの損益分岐点分析を完全に理解するためには、固定費と変動費を把握しておく必要があります。
- 固定費：販売量に関係なく一定の費用。
- 変動費：生産や販売量に応じて増減する費用。
損益分岐点分析の利点
多くの中小企業は、意味のある財務分析を行っていません。彼らは、資本に対するリターンを得るために必要なユニット数を知りません。
損益分岐点分析は、ビジネスが損失を出さないために必要な最低販売量を見つける方法です。
Lis Sintha「損益分岐点の重要性」より
損益分岐点分析は、計画や意思決定において強力なツールであり、コスト、販売数量、価格などの重要な情報を明らかにします。
賢く価格設定する
損益分岐点を見つけることで、商品の価格設定方法をより理解できます。効果的な価格設定には心理学が多く関わりますが、粗利益率にどのように影響するかを知ることも同様に重要です。各種請求を支払える価格設定である必要があります。
固定費をカバーする
多くの人が価格設定について考えるとき、変動費、つまり商品を作るためのコストを考えます。しかし、変動費に加えて、保険やウェブ開発費用などの固定費もカバーする必要があります。損益分岐点の分析を行うことで、それが可能になります。
見落としがちな費用を把握する
スモールビジネスのアイデアを考えるとき、費用を忘れがちです。すべての財務的コミットメントを明らかにし、損益分岐点を特定する必要があります。これにより、将来的に想定外の支出を防ぐことができます。
売上目標を設定する
損益分岐点の分析を終えると、利益を上げるために必要な販売数が明確になります。これにより、より具体的な売上目標を設定できます。明確な数字を持つことで、取るべき行動が明らかになります。
賢い意思決定を行う
起業家はしばしば感情に基づいてビジネスの意思決定を行います。新しい事業に良い気持ちを抱くと、行動に移ります。気持ちが重要なのは確かですが、それだけでは不十分です。成功する起業家は事実に基づいて意思決定を行います。努力を重ね、役立つデータが手元にあると、意思決定がはるかに容易になります。
財務的負担を軽減する
損益分岐点の分析を行うことで、ビジネスアイデアを避けるべきタイミングを示し、リスクを軽減できます。失敗を避け、悪い決定がビジネスに与える財務的影響を制限するのに役立ちます。代わりに、起こり得る結果の想定ができています。
ビジネスの資金調達する
損益分岐点の分析は、あらゆるビジネスプランの重要な要素です。一般的に、投資家を受け入れたり、ビジネス資金を借りたりする場合には不可欠です。計画が実現可能であることを証明する必要があります。それ以上に、分析が良好であれば、あなた自身が資金調達の負担を引き受けることに対してより安心感を持てるでしょう。
損益分岐点の計算方法
損益分岐点は、固定費を平均販売価格で割ったものから変動費を引いたものです。これは、収益がコストと等しくなり、それを超えた分が利益となります。
式：損益分岐点 = 固定費 / (平均販売価格 - 変動費)
損益分岐点を計算する前に、損益分岐点分析の式がどのように機能するかを説明しましょう。以下の式の枠組みを理解することで、収益性や将来の収益の可能性を判断できます。
基本的に、販売される単位あたりの純利益を求め、その数値で固定費を割る必要があります。これにより、利益を得る前に販売する必要がある単位数がわかります。
商品の販売は単に製造コストを支払うだけではありません。残りの利益は、固定費に貢献するための販売額を示す貢献利益率となります。
これが何であるか、どのように機能するか、そしてなぜ重要なのかを理解したところで、損益分岐点の計算方法を詳しく見ていきましょう。
ステップ1：データを収集する
最初のステップは、ビジネスにかかるすべてのコストをリストアップすることです。商品のコスト、賃料、銀行手数料など、すべてを考慮に入れて書き出しましょう。
次のステップは、コストを固定費と変動費に分けることです。
固定費
固定費は、販売する商品の量に関係なく一定のコストです。賃料、ソフトウェアのサブスクリプション、保険、人件費などが含まれます。
支払わなければならないすべての項目のリストを作成しましょう。ほとんどの場合、月額の合計としてリストできますが、短期間のイベント（例えば、三日間のフェスティバルなど）を考慮する場合は別です。すべてを合計しましょう。損益分岐点分析のスプレッドシートを使用している場合は、自動的に計算されます。
変動費
変動費は、販売する商品の量に応じて変動するコストです。材料費、手数料、決済処理費、人件費などが含まれます。
一部のコストはビジネスによって、どちらのカテゴリにも入ることがあります。もし月給制のスタッフがいる場合、彼らは固定費に分類されます。しかし、繁忙期にのみ働くパートタイムの時給従業員を雇っている場合、彼らは変動費と見なされます。
販売量に応じて変動するすべてのコストのリストを作成し、単位あたりの価格を記載して合計しましょう。
平均価格
最後に、価格を決定します。最終的な価格に心構えができていなくても心配する必要はありません。後で変更できます。これはあくまで平均価格です。顧客に対して一部の数量割引を提供する場合、平均価格は下がります。
ステップ2：データを入力する
次にデータを入力します。スプレッドシートは、固定費と変動費の合計を損益分岐点の計算に引き出します。必要なのは、適切なセルに平均価格を入力することだけです。その後、計算は自動的に行われます。右上のセルに計算された数値が、損益分岐点に達するために販売する必要があるユニット数です。
上記の損益分岐点分析の例では、損益分岐のユニット数は92.5です。
ステップ3：調整する
固定費や変動費を下げたり、価格を変更したりするとどうなるか見てみましょう。最初の試みでうまくいかないこともあるので、調整しながら進めましょう。
注意：費用をもれなく含めましょう
損益分岐点分析の最も一般的な落とし穴は、特に変動費を忘れることです。損益分岐点の分析は、重要なビジネスの意思決定を行うための重要なステップです。そのため、データができるだけ正確であるべきです。
すべてのコストを見逃さないようにするために、ビジネスの全体的な運営を最初から最後まで考えてみてましょう。もしあなたがECビジネスのパッケージング体験を考えると、ブランド名入りのポケットティッシュを注文する必要があり、その一回の注文で200件発送できることを思い出すかもしれません。
イベントの設営を考えると、販売する食べ物に紙ナプキンを提供する必要があることを思い出すかもしれません。これらは含めるべき変動費です。
さらに助けが必要な場合は、損益分岐点計算機を使用して、財務分析を行うのも良いでしょう。
損益分岐点を分析するタイミング
損益分岐点の分析を行うのに役立つ4つの一般的なシナリオがあります。
1. 新しいビジネスを始めるとき
新しいビジネスを始めようと考えている場合、損益分岐点の分析は必須です。ビジネスアイデアが実現可能かどうかを判断するだけでなく、コストについて現実的に考え、価格戦略を練ることができます。
2. 新商品を作るとき
すでにビジネスを持っている場合でも、新しい商品に動き出す前に損益分岐点の分析を行うべきです。特にその商品が大きな費用を要する場合です。オフィスの賃貸契約のような固定費が変わらなくても、新商品に関連する変動費を計算し、販売開始前に価格を設定する必要があります。
3. 新しい販売チャネルを追加するとき
商品価格が変わらずとも、新しい販売チャネルを追加するたびにコストは変化します。例えば、オンラインで販売していて、ポップアップストアを開こうと考えている場合、少なくとも損益分岐点に達することを確認する必要があります。そうでなければ、財務的な負担がビジネス全体を危険にさらす可能性があります。
これは、新しいオンライン販売チャネルを追加する場合にも当てはまります。例えば、Instagram内で購入できる投稿を計画している場合、そのチャネルを促進するための追加費用を考慮する必要があります。これらのコストを損益分岐点の分析に含めましょう。
4. ビジネスモデルを変更するとき
ビジネスモデルを変更することを考えている場合、例えば、ドロップシッピングから在庫を持つことに切り替える場合、損益分岐点の分析を行うべきです。初期費用が大きく変わる可能性があり、価格を変更する必要があるかどうかを判断するのに役立ちます。
損益分岐点分析の注意点
損益分岐点の分析は、簿記やビジネスの意思決定において重要な役割を果たしますが、提供できる情報の種類には限界があります。
需要の予測ではない
損益分岐点の分析は需要の予測ではないことに注意が必要です。売り上げがどのくらいになるか、または何人があなたの商品を欲しがるかを教えてくれるものではありません。利益を上げるために必要な販売量を教えてくれるだけです。
信頼できるデータが必要
時にはコストが固定費と変動費の両方に分類されることがあります。これにより計算が複雑になり、どちらかに区分する必要があるでしょう。例えば、基本的な人件費は常に発生しますが、販売する商品の量に応じて変動する追加の人件費もあるかもしれません。
損益分岐点の正確さは、正確なデータに依存します。損益分岐点の式に正確なデータを入力しなければ、信頼できる結果は得られません。
複雑な設定に対応できない
多くのビジネスは、複数の商品と価格を持っています。残念ながら、損益分岐点の式はこのような複雑さに適応していません。一度に一つの商品で作業するか、販売する可能性のあるすべての商品に基づいて平均価格を見積もる必要があるでしょう。この場合、いくつかの異なるシナリオを実行して、より良い準備をすることが最善です。
価格が変動するように、コストも変動します。このモデルは、一度に一つの要素だけが変わることを前提としています。価格を下げて販売量を増やすと、変動費が減少する可能性があります。最終的には、これはあくまで推定値です。
時間を考慮しない
損益分岐点の分析は、時間の経過による変動を無視します。あなたの時間枠は、固定費を計算するために使用する期間に依存します（月次が最も一般的です）。月の間に販売する必要があるユニット数はわかりますが、週ごとや季節ごとに販売が変動する場合の変化は見えません。これには、良好なキャッシュフロー管理と、場合によってはしっかりとした販売予測に頼る必要があります。
さらに、損益分岐点の分析は未来を考慮していません。もし原材料のコストが来年倍増すれば、損益分岐点は大幅に上昇します。価格を上げれば、顧客を失う可能性があります。この絶妙なバランスは常に変動しています。
競合を考慮しない
市場に新たに参入する際、あなたは競合に影響を与え、競合もあなたに影響を与えます。競合が価格を変更すれば、あなたの商品の需要にも影響が出るかもしれません。その結果、あなたも価格を変更する必要が出てくるかもしれません。競合が急成長し、両者が使用する原材料が不足すると、コストが上昇する可能性があります。
最終的に、損益分岐点の分析は成功のための基準や条件を明確に理解する手助けをしてくれます。ただし、ビジネスを始めたり変更したりする前に行うべきことは他にもあります。
損益分岐点を下げるヒント
損益分岐点分析を完了した結果、販売する必要があるユニット数が非現実的または達成できそうにない場合でも、焦る必要はありません。損益分岐点を下げるために調整できるかもしれません。
1. 固定費を下げる
固定費を下げる機会がないか確認してみましょう。固定費を下げれば下げるほど、損益分岐点に達するために販売する必要があるユニット数が少なくなります。例えば、小売店を開くことを考えていて、数字に納得できない場合、オンライン販売を検討してみましょう。それが固定費にどのように影響するか確認しましょう。
2. 価格を上げる
価格を上げれば、損益分岐点に達するために販売すべきユニット数が減ります。販売単位あたりの限界貢献度が高くなります。価格を上げることを考える際には、市場が支払う意欲や価格に伴う期待値に注意しましょう。ユニット数を減らすことができますが、それでも十分な売り上げが必要です。そして、価格を上げると、顧客はより良い商品やサービスを期待するかもしれません。
3. 変動費を下げる
変動費を下げることは、特にビジネスを始めたばかりの場合、最も難しい選択肢です。しかし、規模を拡大するにつれて、変動費を削減するのは容易になります。サプライヤーとの交渉、サプライヤーの変更、プロセスの変更などでコストを下げる努力ができます。例えば、壊れやすい商品の配送において、気泡緩衝材よりもピーナッツ型緩衝材の方が安いことがわかるかもしれません。
損益分岐点を分析
損益分岐点の分析は、賢いビジネスの意思決定を行うために不可欠です。新しいビジネスを始めることや、既存のビジネスに変更を加えることを考えているときは、損益分岐点の分析を行って、より良い準備を整えましょう。
損益分岐点分析に関するよくある質問
損益分岐点（BEP）とは何ですか？
コスト会計において、損益分岐点は、ビジネスの総収益が総コストに等しくなる点です。これは、販売価格からユニットあたりの変動費を引き、その結果をユニットあたりの総固定費で割ることによって計算されます。これにより、企業はいつ利益を上げるかを知ることができます。
損益分岐点を計算するための3つの方法は何ですか？
- 固定費：商品を製造または販売する数に関係なく、ビジネスが支払わなければならない費用。
- 変動費：生産量や販売量に応じて増減する費用。
- 平均販売価格：商品の単位あたりの顧客への請求額で、提供する数量割引を含めて平均化されたもの。
良い安全余裕率とは何ですか？
安全余裕率は、損益分岐点と売上の差異を示す率です。言い換えれば、どの程度損失を出す危険性があるかを指します。損益分岐点を超える収益はすべて安全と言えます。この数値が高いほど、損失を出すリスクは低くなります。
損益分岐点分析と損益分岐点の違いは何ですか？
損益分岐点は、売り上げと費用が等しくなることを指します。損益分岐点分析は、製造コストをカバーするために必要な販売数を教えてくれます。
