アメリカ国内で販売を行う商人にとって、売上税の納付期限は特に新しい場合には厄介な目覚まし時計となることがあります。
州ごとに異なる売上税のルールや、州外のeコマース販売者に対する新しい法律、過剰請求や売上税の未納に対する罰則を考慮すると、売上税のコンプライアンスは非常に複雑です。
幸いなことに、どこでいつ売上税を徴収する必要があるのか、商品や場所に特化した税率を用いて正確に徴収する方法を知るのは簡単です。これには、Shopify Taxが役立ちます。
売上税とは何ですか？
売上税は、商品やサービスの販売に対して政府に支払われる消費税です。通常、商品を購入する最終顧客が販売時点で支払い、販売者が徴収し、販売者の販売量、商品、州の要件に応じて定期的に政府に納付します。
Shopifyには、各州の売上税率、徴収ルール、ネクサス条件を学ぶための便利な売上税リファレンスページがあります。
売上税と使用税は、45州とコロンビア特別区で州レベルで徴収され、一部の町や自治体では地方レベルでも徴収されます。現在、州レベルで売上税を徴収しない州は、アラスカ、デラウェア、モンタナ、ニューハンプシャー、オレゴンの5州のみです。
売上税を課すタイミング
良いニュースは、売上税を徴収する必要があるのは、州での重要なビジネスプレゼンス（または売上税ネクサス）を確立する基準を満たす場合のみです。ほとんどの製品やサービスは売上税の対象ですが、州によっては免税または異なる税率が適用される場合があります。ビジネスがネクサスを持っている場所や、製品が課税対象かどうかを判断するためには、以下のステップを実行してください。
売上税を課す方法
売上税コンプライアンスを確保するために必要なことは以下の通りです：
ネクサスのある場所を特定する
ネクサスは、州におけるビジネスプレゼンスの要件を満たすことで確立されます。2018年以前は、これは倉庫を持つなどの物理的なプレゼンスを指していました。
サウスダコタ州対ウェイフェアの判例により、最高裁判所は州が州外の販売者から売上税を徴収する権利を持つと判断したため、多くの州がネクサスの定義を更新し、物理的なプレゼンスを持たないリモート販売者も含めるようになりました。
その結果、ネクサスは州における物理的または経済的なプレゼンスに基づいて存在することができます。現在、十分な売上を上げたすべての販売者は、州の売上税を支払う必要があります（適用される場合）。
物理的ネクサスは、州によって以下のいずれかの形で存在する可能性があります：
- オフィス
- 州に居住または出張している従業員
- 倉庫
- 流通センター
- 第三者の提携者
- 保管されている在庫
- 州内での一時的なビジネス（例：展示会やクラフトフェア）
経済的ネクサスは、州内で特定の売上の閾値に達した場合に発生します。例えば、イリノイ州では、12ヶ月間での売上が$100,000(約￥1,500,000)または200件の取引が経済的ネクサスの閾値とされています。一方、テキサス州では、過去12ヶ月間に州内での売上が$500,000(約￥75,000,000)を超えると経済的プレゼンスと見なされます。
物理的または経済的プレゼンスがあると思われる場合は、その州の税務当局に確認してください。
Shopifyの商人は、Shopify Taxを使用することで、設定 > 税金と手数料 > 日本 > 税負担の管理からネクサスがある場所を簡単に確認できます。また、州においてネクサスに達した場合には通知を受け取ります。
各州の税源ルールに注意してください。すなわち、どの州が取引に対して課税する権利を持つか、特にオンラインビジネスの場合です。通常、課税されるのは目的地の州ですが、適切な税率はその州内での出荷の起源または目的地に基づいて決定されることがあります：
- 起源ベースの売上は、販売者の所在地に基づいて課税されます。起源ベースは、財産が単一の州内で完全に出荷される場合に適用されることがあります。例えば、テキサスの倉庫からテキサスの受取人に出荷される財産は、倉庫の所在地の税率で課税される可能性があります。
- 目的地ベースの売上は、購入者が販売されたアイテムを受け取る場所に基づいて課税されます。例えば、テキサス州外からテキサス州に出荷される財産は、受取人の所在地の税率で課税される可能性があります。
幸いなことに、ほとんどの州が目的地ベースの課税を使用していますが、一部の州や地区では混合課税を使用しています。
売上税コンプライアンスの第一歩は、ネクサスのある場所を特定し、オンラインストア（および販売する可能性のある他のチャネル）を売上税を徴収するように設定することです。
ネクサスのある場所を特定したら、次に製品が課税対象かどうかを理解する必要があります。
製品が課税対象であることを確認する
ほとんどの有形個人財産（すなわち、製品）は売上税の対象ですが、一部の財産は売上税から免除されるか、異なる税率が適用されることがあります。
州によっては、非課税財産には以下のようなものが含まれることがあります：
- 法律サービスや住宅改修サービスなどのサービス
- 音楽、ビデオゲーム、ソフトウェアなどのデジタル製品
- 食品や日用品
- 処方薬および非処方薬
サービスとデジタル製品は特に混乱を招くことがあります。なぜなら、両者の境界がしばしば曖昧だからです。今日では、多くのサービスがデジタル製品を通じて提供されています。例えば、広告やソフトウェア・アズ・ア・サービスです。
ほとんどの州では、送料は請求書に明記され、マークアップされていない場合は課税されません。ただし、一部の州では送料を販売価格の一部と見なし、課税されることがあります。
売上税許可証を取得する
ネクサスのある州では、売上税を徴収する前に売上税許可証を取得する必要があります。売上税許可証を登録するには、州の収入当局のウェブサイトにアクセスするか、電話をかけてください。
州は売上税の資金を学校、道路、公衆の安全などに使用するため、ネクサスのある商人が売上税を徴収し、納付することに投資しています。
売上税許可証はほとんどの州で無料ですが、州によっては$10約￥1,500)から$100(約￥15,000)の小額の手数料がかかることがあります。「売上税許可証を申請する」と州名をGoogleで検索してください。
登録が完了すると、州から税金を申告する時期と頻度が通知されます。一般的には月次、四半期ごと、または年次で、ほとんどの年次の納付期限は1月に設定されています。
このステップを省略しないでください！州は通常、許可証なしで売上税を徴収することを違法と見なします。
Shopifyで売上税の徴収を設定する
ネクサスのある州に登録したら、売上税の徴収を設定する時が来ました。Shopifyを使用している場合は、設定 > 税金と手数料 > 日本に移動して開始できます。
初めて税金の徴収をオンにする場合は、お好みの税サービスを選択する必要があります：Shopify Tax、Basic Tax、またはManual Tax。Shopify Taxを選択すると、商品や場所に特化した非常に正確な税率を使用して、チェックアウト時に自動的に売上税を徴収します。
BasicまたはManual Taxを選択した商人は、税設定を構成するためにいくつかの追加ステップを踏む必要があります。オプションの完全な概要は、Shopifyヘルプセンターで確認できます。
お好みの税サービスを決定したら、税金徴収を有効にしたい州を選択し、税金の徴収 > 売上税を徴収するを選択します。その州での税金が有効化され、該当州の購入者から自動的に徴収されます。
複数のチャネルで販売している場合、売上税ネクサスのある州の購入者から、販売しているすべてのチャネルで売上税を徴収する必要があります。ネクサスが1州のみの場合は比較的簡単ですが、複数の州にネクサスがある場合は、販売しているすべてのプラットフォームで、正しい購入者から売上税を徴収していることを確認してください。
もしあなたがAmazon、eBay、Etsy、または他のマーケットプレイスプラットフォームで販売している場合、これらの企業は現在、売上税を徴収し、州のマーケットプレイスファシリテーター法に基づいて販売者の代わりに納付する義務があります。それでも、マーケットプレイスがあなたの販売に対して税金を徴収し、納付していることを確認してください。
売上税レポートを準備する
売上税の申告期限が近づくにつれて、ネクサスのある各州から購入者から徴収した売上税の金額を把握してください。
必要な報告の詳細レベルは州によって異なります。大多数の州は、州内の購入者から徴収した売上税の金額を、郡、都市、または地区ごとに分けて知りたいと考えています。
Shopify Taxの新しい売上税レポートを使用すると、売上税申告の準備に必要なすべての情報が得られます。この新しいレポートは、純売上と課税売上の両方を提供し、州、郡、地方レベルの管轄区域ごとに分け、正確な報告コードを示します。また、必要に応じてレポートをカスタマイズすることも可能です：列を非表示にしたり、目的地や期間でフィルタリングしたり、参照や監査目的のために完全な取引データを表示したりできます。
売上税申告を行う
次は、購入者から徴収した売上税をネクサスのある州に報告する段階です。
各州の申告方法や時期を確認してください。ほとんどの州では、オンラインでの申告が簡単です。実際、一部の州ではオンラインでの申告を義務付けているか、違反した場合は罰金が科されることがあります。
課税期間中に売上税を徴収しなかった場合でも、多くの州では「ゼロ申告」と呼ばれる申告を行う必要があります。ゼロ申告は、期間中に売上税を徴収しなかったことを州に知らせ、ビジネスが継続していることを示します。ゼロ申告を忘れると、罰金を受ける可能性があります。
売上税申告を期限内に行うことは重要です。多くの州は、売上税が負担であることを理解しており、早期または期限内に支払った商人に対して売上税の割引を提供します。そのお金を無駄にしないでください。
売上税を徴収しないとどうなりますか？
地方の売上税を無視すると、ビジネスに深刻な影響を及ぼす可能性があります。徴収しなかった場合、未徴収の金額に対しても責任を負い、自腹で支払わなければなりません。さらに、罰金や利息が発生する可能性があり、これらはすぐに累積します。
最悪の場合、州の税務当局が巨額の罰金を科したり、売上税許可証を取り消したり、さらには刑事告発を行うこともあります。一部の州では、未納の税金を回収するためにビジネス資産や個人財産に対して担保権を設定することもあります。
税金を徴収して法律に従う方がはるかに簡単で安上がりです。
売上税は複雑ですか？
はい。あなたは一人ではありません。
これらのステップを実行すれば、売上税を課す方法の基本を理解できるはずです。それでも圧倒されていると感じますか？多くの事業主が税の専門家に相談して、売上税法に準拠していることを確認する理由です。
売上税に関するよくある質問
売上税を課す必要があるかどうかはどうやって判断しますか？
販売している州での物理的または経済的ネクサスの確立条件を確認してください。条件を満たしている場合、顧客は売上税を支払うべきです。不明な場合は税の専門家に相談してください。
売上税はどのように計算しますか？
売上税は、アイテムの販売時に支払われた価格に税率を掛け算することで計算されます（例：$20(￥3,000) x 7%）。正確な税率は州、地方の管轄、製品カテゴリ、その他の要因によって異なります。
特定の製品はどのように課税されますか？
大多数の製品は、州および地方政府によって決定されたデフォルトの売上税率で課税されます。ただし、特定の製品は、地方の規則や規制に応じて、低い税率で課税されたり、免税されたりすることがあります。Shopify Taxを使用し、製品を分類することで、Shopifyが自動的に製品特有の税率を適用します。他の税サービスを使用している場合は、特定の製品に対してデフォルトの売上税率を手動で除外または上書きできます。製品特有の税率を手動で調整する場合は、ルールや税率の変更に注意し、製品が正確に課税されるようにしてください。
売上税と付加価値税（VAT）の違いは何ですか？
売上税と付加価値税（VAT）はどちらも消費税ですが、売上税は最終的な販売時点でのみ適用されるのに対し、VATは供給チェーンプロセスの各段階で商品が購入され、販売される際に適用されます。アメリカにはVATは存在しません。
