Si eres propietario de un negocio o estás pensando en serlo, debes saber cómo realizar un análisis de punto de equilibrio. Es una actividad clave que permite tomar decisiones empresariales importantes y tener un plan financiero.
Un análisis de punto de equilibrio te dirá exactamente lo que necesitas hacer para recuperar tu inversión inicial y empezar a ver beneficios.
¿Qué es el análisis de punto de equilibrio?
El análisis de punto de equilibrio es un proceso contable para pequeñas empresas que determina en qué momento una empresa, o un nuevo producto o servicio, será rentable. Es un cálculo financiero que se usa para saber cuántos productos o servicios debes vender para al menos cubrir tus costes de producción.
La teoría del punto de equilibrio se basa en el hecho de que existe un nivel mínimo de producto en el que una empresa no obtiene ni beneficios ni pérdidas.
Por ejemplo, un análisis de punto de equilibrio podría ayudarte a saber cuántas fundas de móvil necesitas vender para cubrir tus costes de almacenamiento, o cuántas horas de servicio tendrás que facturar para pagar el alquiler de tu oficina. Cualquier cosa que vendas más allá de tu punto de equilibrio generará beneficios.
Para entender completamente el análisis de punto de equilibrio de tu negocio, debes tener en cuenta tus costes fijos y variables.
- Costes fijos: gastos que son constantes sin importar cuánto vendas.
- Costes variables: gastos que fluctúan según el volumen de producción o ventas.
Beneficios del análisis de punto de equilibrio
Algunas pequeñas y medianas empresas nunca realizan un análisis financiero. No saben cuántas unidades deben vender para ver beneficios. El análisis de punto de equilibrio es una forma de averiguar el volumen mínimo de ventas que se deben hacer para que un negocio no sufra pérdidas.
Un análisis de punto de equilibrio es una herramienta esencial para la planificación y la toma de decisiones, y para resaltar información importante como costes, cantidades vendidas, precios y mucho más.
Precios más inteligentes
Encontrar tu punto de equilibrio te ayudará a entender cómo fijar mejor los precios de tus productos. Hay mucha psicología detrás de la fijación de precios, pero saber cómo afectará tus márgenes de beneficio bruto es igual de importante. Debes asegurarte de que puedes pagar tus cuentas.
Cubre costes fijos
Cuando la mayoría de la gente piensa en los precios, piensa en el coste variable, es decir, en cuánto cuesta crear los productos. Pero además de los costes variables, también necesitas cubrir tus costes fijos, como seguros o tarifas de desarrollo web. El análisis de punto de equilibrio te ayuda a conseguirlo.
Detecta gastos olvidados
Es fácil olvidar los gastos cuando estás pensando en iniciar cualquier negocio. Al hacer un análisis de punto de equilibrio, debes detallar todos tus compromisos financieros. Esto limitará la cantidad de sorpresas en el futuro.
Establece objetivos de ingresos por ventas
Después de terminar el análisis de punto de equilibrio, sabrás exactamente cuántas ventas necesitas realizar para que tu negocio sea rentable. Esto te ayudará a establecer objetivos de ventas más concretos para ti y tu equipo. Cuando tienes un número claro en mente, es mucho más fácil seguir adelante.
Toma decisiones más inteligentes
Los emprendedores a menudo toman decisiones según sus emociones. Si se sienten bien con crear una nueva empresa, lo hacen. Lo que sientes es importante, pero no es suficiente. Debes tomar tus decisiones basándote en hechos. Será mucho más fácil tomarlas cuando hayas hecho el trabajo y dispongas de datos útiles.
Limita la presión financiera
Hacer un análisis de punto de equilibrio ayuda a mitigar el riesgo porque te permite ver si debes evitar una idea de negocio. Te ayudará a evitar fracasos y a limitar el coste financiero que puede derivar de las malas decisiones.
Financia tu negocio
Un análisis de punto de equilibrio es un factor clave de cualquier plan de negocios. Suele ser un requisito si quieres atraer inversores o pedir un préstamo para financiar tu negocio. Debes demostrar que tu plan es viable. Además, si el análisis es positivo, también te sentirás más cómodo asumiendo la carga económica.
Cómo calcular el punto de equilibrio
El punto de equilibrio es igual a tus costes fijos, dividido entre tu precio de venta medio, menos los costes variables. Es el punto en el que los ingresos son iguales a los costes y cualquier cosa que vaya más allá de ello hace que el negocio sea rentable.
Antes de calcular el punto de equilibrio, debes saber cómo funciona la fórmula del análisis de punto de equilibrio. Entender la siguiente fórmula te ayudará a averiguar la rentabilidad y los posibles beneficios futuros.
Fórmula: punto de equilibrio = costes fijos / (precio de venta medio - costes variables).
Básicamente, debes averiguar cuál es tu beneficio neto por unidad vendida y dividir tus costes fijos entre ese número. Esto te dirá cuántas unidades necesitarás vender antes de empezar a conseguir beneficios.
Como ya sabes, las ventas de tus productos deben cubrir más que solo los costes de producción. El beneficio restante se conoce como el ratio de margen de contribución porque contribuye con el dinero de las ventas a los costes fijos.
Ahora que sabes qué es, cómo funciona y por qué es importante, aprenderás a calcular tu punto de equilibrio.
Antes de comenzar, descarga una copia gratuita de la plantilla de análisis de punto de equilibrio (en inglés). Puedes hacer una copia, editar la plantilla y realizar tus propios cálculos.
Paso 1: Reúne tus datos
El primer paso es listar todos los costes de tu negocio, todo, incluyendo el coste de tus productos, el alquiler y las tarifas bancarias. Piensa en todo lo que debes pagar y escríbelo.
El siguiente paso es dividir tus costes en costes fijos y costes variables.
Costes fijos
Los costes fijos son los que son constantes, independientemente de cuántos productos vendas. Por ejemplo, el alquiler, las suscripciones de software, los seguros o la mano de obra.
Haz una lista de todo lo que debes pagar, sin importar el qué. En la mayoría de casos, puedes listar los gastos totales como mensuales, a no ser que tengas pensado hacer un evento con un plazo más corto, como un festival de tres días. Súmalo todo, la hoja de cálculo de análisis de punto de equilibrio, hará los cálculos automáticamente por ti.
Costes variables
Los costes variables son los que fluctúan según la cantidad de producto que vendas. Por ejemplo, los materiales, las comisiones, el procesamiento de pagos o la mano de obra.
Algunos costes pueden incluirse en ambas categorías, dependiendo de tu negocio. Si tienes personal asalariado, irán en los costes fijos. Pero si pagas a empleados a tiempo parcial que solo trabajan cuando hay demanda, se considerarán costes variables.
Haz una lista de todos tus costes que fluctúan según cuánto vendas. Lista el precio por unidad vendida y súmalo todo.
Precio medio
Finalmente, decide un precio. No te preocupes si aún no estás preparado para comprometerte con un precio final. Podrás cambiarlo más tarde. Ten en cuenta que este es el precio medio. Si ofreces descuentos por volumen a algunos clientes, el precio medio disminuirá.
Paso 2: Introduce tus datos
Ahora es el momento de introducir tus datos. La hoja de cálculo tomará tu total de costes fijos y de costes variables para calcular el punto de equilibrio. Solo debes rellenar tu precio medio en la celda correspondiente. Después, los cálculos se harán automáticamente. El número que se calcula en la celda superior derecha bajo Unidades de Punto de Equilibrio es el número de unidades que necesitas vender para alcanzar el equilibrio.
En el ejemplo anterior de análisis de punto de equilibrio, el punto de equilibrio es de 92,5 unidades.
Paso 3: Haz ajustes
No dudes en experimentar con diferentes números. Observa qué sucede si reduces tus costes fijos o variables o intenta cambiar el precio. Puede que no lo consigas a la primera, así que ve ajustando a medida que avances.
Advertencia: No olvides ningún gasto
Al hacer un análisis de punto de equilibrio es fácil olvidar cosas, especialmente los costes variables. Debes asegurarte de que tus datos sean lo más precisos posible.
Para asegurarte de no perder ningún coste, piensa en todas tus operaciones de principio a fin. Si piensas en el empaquetado, quizá recuerdes que necesitas pedir papel de seda, y que un pedido te dura 200 envíos.
Si estás pensando en un evento, quizá recuerdes que necesitas proporcionar servilletas junto con la comida que vayas a vender. Son costes variables que deben incluirse.
Ejemplos de análisis de punto de equilibrio: cuándo usarlo
1. Al iniciar un nuevo negocio
Si estás pensando en iniciar un nuevo negocio, es imprescindible que hagas un análisis de punto de equilibrio. No solo te ayudará a decidir si tu idea es viable, sino que te obligará a investigar y a ser realista sobre los costes, y te hará pensar en tu estrategia de precios.
2. Al crear un nuevo producto
Aunque ya tengas un negocio, también deberías realizar un análisis de punto de equilibrio antes de comprometerte con un nuevo producto, especialmente si ese producto va a suponer un gasto significativo. Incluso si tus costes fijos, como el alquiler de la oficina, permanecen iguales, necesitarás trabajar en los costes variables relacionados con tu producto nuevo y establecer precios antes de empezar a vender.
3. Al agregar un nuevo canal de ventas
Cada vez que agregues un nuevo canal de ventas, tus costes cambiarán, incluso aunque tus precios no lo hagan. Por ejemplo, si has estado vendiendo en línea y estás pensando en crear una tienda temporal, debes asegurarte de al menos alcanzar el equilibrio. De lo contrario, la presión financiera podría poner en riesgo el resto de tu negocio.
Esto se aplica también a agregar nuevos canales de ventas en línea, como publicaciones de pago en Instagram. ¿Tienes pensado asumir los costes adicionales de promover el canal, como los anuncios en Instagram? Esos costes deben formar parte de tu análisis de punto de equilibrio.
4. Al cambiar tu modelo de negocio
Si estás pensando en cambiar tu modelo de negocio, por ejemplo, pasar de dropshipping a tener inventario, deberías hacer un análisis de punto de equilibrio. Tus costes iniciales podrían cambiar significativamente, y el análisis te ayudará a averiguar si tus precios también necesitan cambiar.
Limitaciones del análisis de punto de equilibrio
El análisis de punto de equilibrio juega un papel muy importante en la contabilidad y en la toma de decisiones de tu negocio, pero tiene limitaciones en el tipo de información que puede proporcionar.
No es un predictor de la demanda
Es importante señalar que un análisis de punto de equilibrio no es un predictor de la demanda. No te dirá cuáles serán tus ventas, ni cuántas personas querrán lo que estás vendiendo. Solo te dirá la cantidad de ventas que necesitas hacer para que tu negocio sea rentable.
Depende de datos fiables
A veces, los costes caen en ambas categorías, fijos y variables. Esto puede complicar los cálculos y probablemente necesitarás encajarlos en una u otra. Por ejemplo, puedes tener un coste laboral base y como un coste laboral adicional que podría fluctuar según la cantidad de producto que vendas.
La precisión de tu punto de equilibrio depende de datos precisos. Si no introduces datos fiables, no obtendrás un resultado fiable.
Simplista
Muchas empresas tienen varios productos con varios precios. Desafortunadamente, la fórmula del punto de equilibrio no refleja este tipo de matices. Deberás trabajar con un producto a la vez, o estimar un precio medio basado en todos los productos que podrías vender. Si este es el caso, lo mejor es tener en cuenta varios escenarios diferentes para estar mejor preparado.
A medida que los precios fluctúan, también lo hacen los costes. Este modelo asume que solo puede cambiar una cosa a la vez. Pero si bajas tus precios y vendes más, tus costes variables podrían disminuir porque tienes más poder de compra o puedes trabajar de manera más eficiente.
Ignora el tiempo
El análisis de punto de equilibrio ignora las fluctuaciones a lo largo del tiempo. El tiempo dependerá del periodo que utilices para calcular los costes fijos (al mes es lo más común). Aunque verás cuántas unidades necesitas vender a lo largo del mes, no verás cómo cambian las cosas si tus ventas fluctúan entre semanas, o trimestres a lo largo del año. Deberás depender de una buena gestión del flujo de caja y posiblemente de un pronóstico de ventas.
Además, el análisis de punto de equilibrio no tiene en cuenta el futuro. Si los costes de las materias primas se duplican el próximo año, tu punto de equilibrio será mucho más alto, a menos que aumentes tus precios y si aumentas tus precios, podrías perder clientes.
Ignora a los competidores
Como nuevo participante en el mercado, vas a afectar a los competidores y viceversa. Ellos podrían cambiar sus precios, lo que podría afectar a la demanda de tu producto, obligándote a cambiar tus precios también. Si, por ejemplo, crecen rápidamente y una materia prima que ambos utilizáis se vuelve más escasa, su coste podría aumentar.
Un análisis de punto de equilibrio te permitirá comprender las condiciones básicas para tener éxito. Es un requisito. Pero no es la única investigación que debes hacer antes de iniciar o realizar cambios en un negocio.
Consejos para reducir tu punto de equilibrio
¿Qué pasa si completas tu análisis de punto de equilibrio y descubres que el número de unidades que necesitas vender te parece poco realista o inalcanzable? No entres en pánico, quizá puedas hacer algunos ajustes para reducir tu punto de equilibrio.
1. Reduce los costes fijos
Comprueba si puedes reducir tus costes fijos. Cuanto más bajos sean, menos unidades necesitarás vender para alcanzar el equilibrio. Por ejemplo, si estás pensando en abrir una tienda física y los números no te cuadran, piensa en vender en línea. ¿Cómo afecta eso a tus costes fijos?
2. Sube los precios
Si subes los precios, no necesitarás vender tantas unidades para alcanzar el equilibrio. La contribución marginal por unidad vendida será mayor. Pero antes de hacerlo, ten en cuenta lo que el mercado está dispuesto a pagar y las expectativas que se asocian a un precio. No necesitarás vender tantas unidades, pero sí las suficientes; y si cobras más, los compradores pueden esperar que el producto o el servicio al cliente sean mejores.
3. Reduce los costes variables
Reducir los costes variables suele ser la opción más difícil, especialmente si acabas de empezar en el negocio. Pero cuanto más crezcas, más fácil será reducirlos. Vale la pena intentar reducir tus costes negociando con tus proveedores, cambiando de proveedores o modificando el proceso. Por ejemplo, quizá descubras que el papel de embalaje es más barato que el papel burbuja para enviar productos frágiles.
Preguntas frecuentes sobre el análisis de punto de equilibrio
¿Qué es un punto de equilibrio?
En contabilidad, el punto de equilibrio es donde los ingresos totales de tu negocio son iguales a los costes totales ayudando a una empresa a saber cuándo será rentable. Se calcula restando los costes variables por unidad de tu precio de venta y dividiendo el resultado entre los costes fijos totales por unidad.
¿Qué tres elementos se usan para calcular el punto de equilibrio?
- Costes fijos: gastos que tu negocio debe pagar independientemente de cuántas unidades produzcas o vendas.
- Costes variables: gastos que aumentan o disminuyen dependiendo de tu nivel de producción o volumen de ventas.
- Precio de venta medio: la cantidad media que cobrarás a los clientes por producto.
¿Cuál sería un buen margen de seguridad?
El margen de seguridad es la diferencia entre tu punto de equilibrio y las ventas; es decir, es lo cerca que estás de que tu negocio no sea rentable. Cualquier ingreso por encima de tu punto de equilibrio se considera el margen de seguridad. Cuanto más alto sea este número, menor será tu riesgo de sufrir pérdidas.
¿Cuál es la diferencia entre análisis de punto de equilibrio y punto de equilibrio?
El punto de equilibrio se refiere a una medida del margen de seguridad. Un análisis de punto de equilibrio te dice cuántas ventas debes realizar para cubrir los costes totales de producción.
