现金是每家企业的生命线——尤其是新小企业。
有限或不稳定的现金流是小企业面临的最严峻的考验之一。这就是为什么理解和管理现金流是获得成功的先决条件。
你需要一份现金流量表掌握企业的现金流入和流出状况。如果你对财务报表感到一无所知，不用担心，本指南将使用免费现金流量表模板解释来龙去脉并可供免费下载和使用。
什么是现金流量表？
现金流量表是一份财务报表，汇总了企业在一定时期内现金交易的流入和流出情况。
它衡量公司的偿债和支付能力，对于短期和长期规划及运营调节非常有用。
与资产负债表和损益表一起，现金流量表是帮助评估企业财务健康的三大主要财务报表之一。
现金流是如何衡量的？
现金流通过将流入的现金与流出的现金相减来衡量。换句话说，它是现金流入与流出之间的差额。现金流量表通常包括三个主要组成部分：
- 经营活动。 从核心业务运营中支出或收入的现金，例如提供产品或服务。
- 投资活动。 从购买或出售长期资产和其他不包括现金等价物的投资中支出或收入的现金，即证券、贷款和资本支出。
- 融资活动。 从股权、股息和债务等融资机制中支出或收入的现金。
你的现金流可以是正数或负数，具体取决于你赚了多少和花了多少。当现金流为正时，你可以将多余的现金用于投资或融资，或者存入储蓄。如果现金流为负，你可能需要寻找潜在投资者或动用储蓄以平衡账目。
什么是现金流量表的间接法？
一般而言，间接法是一种通过交易来计算现金流的方法，不依赖手头现金。间接法通过各种来源来衡量公司在特定时期内的收入或支出。这有助于评估企业当前运行健康状况及财务稳定性，以及是否有资金用于盈利和进行其他投资。
间接现金流法通过调整净收入与非现金交易的差异来计算现金流。它以企业的净收入为起点，然后列出各类活动（即三类现金流：经营、投资和融资）的现金流入和流出。这些出入随后被加或减去，以确定企业在指定期间内的最终净现金增加或减少。
间接法在计算中使用权责发生制会计。根据权责发生制，收入在赚取时记录，而不是在收到时记录——即在销售时，而不是在资金进入银行账户时。如果一家园艺公司按每小时30美元（约人民币214元）收费，并向客户开具四小时工作的账单，根据权责发生制，它会在任何资金交付之前记录120美元（约人民币854元）的收入。这种方法允许公司记录所有现金和信用销售，从而财务健康状况更加一览无余。
间接法的透明度缺失
尽管间接法易于准备，但缺乏透明度。追踪和计算已支付和未支付的金额可能很困难，这意味着它并不总能准确反映企业的现金状况。此外，由于所有现金流量表通常是按季度或财年计算的，因此它们只能提供公司财务健康状况的有限快照，难以得出长期结论。
直接现金流法与间接现金流法的比较
直接现金流法包括所有经营活动的现金流入和流出。它使用现金基础会计法，在收入收到时确认收入，在支出支付时确认支出，从而实时反映现金的流入和流出。直接法随后以类似于间接法的方式统计这些支付和支出，以确定企业的净现金流。
直接法简单明了且透明，但可能更耗时，因为它需要解析哪些支出和收入已支付，哪些尚未支付——这也是许多大型公司更倾向于使用间接法的原因之一。
如何使用间接法制作现金流量表
使用间接法制作现金流量表可能看起来令人生畏，但将过程拆解可以帮助理解。
1. 获取相关文件
收集公司财务信息是关键的第一步。这包括两份基本财务报表：资产负债表，显示资产和负债，以及损益表，列出费用和收入。
2. 列出财务报表中的净收入
从公司的损益表中提取净收入，并将其列在现金流量表的第一行。这也是你需要进行调整的地方，例如资产折旧，可以用括号表示。
3. 列出现金和非现金经营活动
逐行列出公司的现金和非现金支出及收入。这通常包括应收账款、资产销售或摊销等项目。
4. 列出投资活动
逐行列出通过购买或出售股票、证券或贷款所产生或损失的现金。
5. 列出融资活动
逐行列出公司通过股权、股息和债务等融资机制所产生或损失的现金。
6. 汇总总额
将现金和非现金的经营、投资和融资活动相加。如果结果为负数，则从初始净收入中减去。如果为正数，则加到净收入中。
7.列出最终现金余额
这个减法或加法的结果就是你的净现金流。正数表示你的企业相对健康，在该期间内收入超过支出。如果你的公司现金流为负，可能意味着你超支，长此以往企业经营不可持续。
现金流量表常见问题
间接法现金流量表和直接法现金流量表的区别是什么？
直接现金流法使用现金基础会计而非权责发生制，在确定企业的净现金流时提供了现金流入和流出的详细视图。直接法可能更耗时，但能准确详细地总结企业的现金流运作情况。
间接法的局限性是什么？
间接法在计算中使用权责发生制，这意味着在某些情况下公司手头可能没有现金。
此外，由于现金流量表通常是按季度或财年计算的，因此它们只能提供公司在有限时间窗口内的财务状态快照。在没有考虑重大市场趋势或公司历史等因素的情况下，从这些数据中得出长期可行性结论可能会很困难。
如何计算经营现金流？
经营现金流（OCF）是从商品和服务销售中获得的现金减去公司在经营费用上支出的金额。计算经营现金流的公式为：
经营现金流 = 销售总现金收入 − 经营费用支出
经营现金流可以使用直接或间接现金流量表方法进行计算。
