Il denaro è la linfa vitale di ogni attività, specialmente per le piccole e nuove imprese.
Un flusso di cassa limitato o irregolare rappresenta una delle sfide più significative che le piccole imprese devono affrontare. Ecco perché comprendere e gestire il flusso di cassa è fondamentale per il successo.
Per avere un quadro chiaro dei flussi di cassa in entrata e in uscita della tua attività, hai bisogno di un rendiconto finanziario. Se non sai cos’è un rendiconto finanziario non preoccuparti: questa guida spiega tutto nel dettaglio e ti fornisce un template gratuito da scaricare e utilizzare.
Cos'è un rendiconto finanziario?
Un rendiconto finanziario è un documento contabile che riepiloga i flussi di cassa in entrata e in uscita durante un determinato periodo di attività aziendale.
Lo scopo di un rendiconto finanziario è registrare quanto denaro (o equivalenti di cassa) entra ed esce dall'azienda. Le imprese utilizzano i rendiconti finanziari per ottenere un quadro dettagliato della loro posizione di cassa, essenziale per valutare la salute finanziaria dell'azienda.
Molte piccole imprese cadono nella trappola di concentrarsi eccessivamente su profitti e perdite. Avere una panoramica chiara dei flussi di cassa, invece, ti permetterà di capire da dove proviene il denaro e come viene speso.
Registrare i movimenti di cassa è più semplice se utilizzi un modello di rendiconto finanziario per piccole imprese. Si tratta solitamente di un documento in formato Excel, preimpostato con le formule necessarie per semplificare i calcoli.
Elementi di un rendiconto finanziario
Il rendiconto finanziario mostra i tre principali tipi di flussi di cassa:
Attività operative
Le attività operative includono le attività principali dell'azienda. Questa sezione del rendiconto finanziario misura il flusso di cassa derivante dalla fornitura di prodotti o servizi da parte di un'azienda. Esempi di flussi di cassa operativi includono vendite di beni e servizi, pagamenti di stipendi, pagamenti di affitto e pagamenti delle imposte sul reddito.
Attività di investimento
Le attività di investimento riguardano i flussi di cassa derivanti dall'acquisizione e dalla cessione di beni a lungo termine e di altri investimenti non inclusi nelle disponibilità liquide equivalenti. Questi rappresentano gli investimenti a lungo termine per la crescita dell'azienda. Ad esempio, l'acquisto o la vendita di beni fisici come immobili o veicoli, e beni non fisici, come brevetti.
Attività di finanziamento
I flussi di cassa relativi alle attività di finanziamento rappresentano solitamente il denaro proveniente da investitori o banche, l'emissione e il riacquisto di azioni e i pagamenti di dividendi. Che tu stia ottenendo un prestito commerciale, pagando interessi per gestire debiti o distribuendo dividendi, tutte queste transazioni rientrano nelle attività di finanziamento.
Importanza del rendiconto finanziario
Avere un flusso di cassa positivo per un’azienda è come avere sufficiente denaro nel tuo conto bancario per pagare le bollette. Se la tua azienda non ha abbastanza soldi in entrata, non puoi pagare per cose come dipendenti, fornitori o affitti. Esattamente come si fa solitamente con il budget personale, le aziende utilizzano un rendiconto finanziario per fare le loro pianificazioni.
Se hai un buon flusso di cassa, le banche e gli investitori sono più propensi a prestarti denaro. È come avere un buon punteggio di credito che facilita l'ottenimento di un prestito.
Come preparare un rendiconto finanziario
Abbiamo visto cos’è un rendiconto finanziario, ora vediamo come compilarlo. Ci sono due modi principali per preparare un rendiconto finanziario: il metodo diretto e il metodo indiretto.
Questi mostrano differenze solamente nella sezione delle attività operative. Le altre due sezioni, flussi di cassa da attività di investimento e finanziamento, rimarranno le stesse indipendentemente dal metodo scelto.
Metodo diretto
Il metodo diretto somma tutti i flussi di cassa in entrata e in uscita dalle attività operative. Si basa sul principio di cassa, che contabilizza i ricavi solo quando il denaro viene effettivamente ricevuto e le spese quando vengono effetivamente pagate. Il metodo diretto per il calcolo del flusso di cassa è semplice, ma richiede di tracciare ogni transazione in contante, quindi potrebbe richiedere più impegno.
Pro:
- Trasparente
- Facile da capire
- Utilizza dati in tempo reale
Contro:
- Richiede più tempo e impegno
- Può essere problematico per le aziende che operano con il principio di competenza (vedi sotto)
- Le aziende che utilizzano questo metodo devono comunque calcolare il reddito netto con il flusso di cassa dalle attività operative
1. Comincia dalle entrate
Elenca le tue entrate provenienti da tutti i clienti. Queste non includono le vendite effettuate a credito, solo gli importi realmente incassati dalle vendite di beni o servizi.
2. Aggiungi gli interessi o i dividendi ricevuti
Aggiungi qualsiasi reddito ricevuto dagli interessi o guadagnato dai dividendi durante il periodo contabile.
3. Sottrai i pagamenti effettuati a dipendenti o fornitori
Elenca tutti i pagamenti effettuati nei confronti dei dipendenti, come stipendi, lavori a contratto e freelance. Questi includono anche le imposte sul reddito che sono state pagate. Indica anche eventuali pagamenti effettuati ai fornitori durante il periodo contabile, inclusi eventuali oneri o interessi pagati.
4. Calcola il flusso di cassa
Aggiungi il denaro incassato e sottrai i pagamenti effettuati durante il periodo contabile. Questo ti darà un quadro chiaro del flusso di cassa disponibile.
In base al risultato di questa equazione, puoi capire se la liquidità è aumentata o diminuita in quel determinato periodo. Questo è un grande indicatore di come sta andando finanziariamente un'azienda e di quanto denaro può ricavare per pagare le fatture e investire per il futuro.
Metodo indiretto
Il metodo indiretto per preparare un rendiconto finanziario utilizza il reddito netto come base e lo aggiorna in base alle spese non monetarie come ammortamenti e svalutazioni.
Questo metodo è adatto per le aziende che fanno contabilità sfruttando il principio di competenza, che contabilizza i ricavi quando sono guadagnati e non quando viene effettivamente incassato il pagamento. Per applicare il metodo indiretto, parti dal reddito netto del tuo conto economico, quindi fai le dovute rettifiche seguendo i passaggi elencati qui sotto.
Pro:
- Facile da compilare
- Mostra anche le transazioni non monetarie
Contro:
- Mancanza di trasparenza
1. Parti dal reddito netto
Per redigere un rendiconto finanziario parti dal tuo reddito netto. Questo è il profitto o la perdita dopo che tutte le spese, comprese le tasse, sono state dedotte dalle vendite totali.
Il reddito netto si calcola quindi sottraendo tutte le spese operative, i pagamenti di interessi, le tasse e altre spese dai ricavi totali.
È un dato importante perché è la base per le rettifiche del flusso di cassa. Anche se il reddito netto è una misura di redditività, non equivale al flusso di cassa.
2. Aggiungi le spese non monetarie
L'ammortamento e la svalutazione sono le spese non monetarie più comuni. L'ammortamento è come suddividi il costo dei beni tangibili nel loro ciclo di vita utile, mentre la svalutazione è come distribuisci il costo del patrimonio intangibile.
Sono incluse anche le perdite dalla vendita di beni, anche se queste potrebbero non aver comportato un'uscita di cassa.
3. Sottrai le variazioni nel capitale circolante
Il capitale circolante è la differenza tra gli attivi correnti (come i contanti, l’inventario e i crediti) e le passività (come i debiti verso fornitori), e può variare da un periodo all'altro.
4. Aggiungi altri elementi di cassa
Questo passaggio comporta la rettifica del rendiconto finanziario in base ai flussi di cassa in entrata e in uscita non inclusi nel reddito netto o nel capitale circolante. Questi includono dividendi pagati, interessi pagati e qualsiasi altro investimento o pagamento in contante.
5. Calcola il flusso di cassa
Il passaggio finale è calcolare il flusso di cassa totale per il periodo. Questo viene fatto combinando il reddito netto, le spese non monetarie, le variazioni nel capitale circolante e gli altri elementi di cassa.
Come leggere un rendiconto finanziario
L'obiettivo del rendiconto finanziario è mostrare il denaro incassato e quello speso in un periodo specifico, e aiuta le aziende a tenere monitorate la liquidità e la solvibilità a lungo termine.
Quando fai un riepilogo di tutte le transazioni in contante, puoi ottenere un flusso di cassa positivo o negativo.
Punta ad un flusso di cassa positivo
Un flusso di cassa positivo significa che hai più soldi in entrata che in uscita, quindi un’opportunità per reinvestire questo denaro nella crescita dell'azienda. Tuttavia, un flusso di cassa positivo non significa necessariamente che la tua attività sia redditizia. Ci sono casi in cui l'azienda ha un reddito netto negativo ma un flusso di cassa positivo per via di varie attività di prestito.
Analizza il flusso di cassa negativo
Un flusso di cassa negativo indica che hai speso più denaro di quanto ne hai incassato durante un periodo specifico.
Un flusso di cassa negativo non è necessariamente una cosa negativa, specialmente se deriva da investimenti per la crescita futura.
Ad esempio, le startup finanziate da venture capital mostrano spesso flussi di cassa negativi mentre stanno lavorando per aumentare le quote di mercato, attrarre clienti e generare profitti a lungo termine più elevati. Tuttavia, se hai un flusso di cassa negativo in più di un periodo contabile, dovresti considerarlo un campanello d'allarme per la salute finanziaria della tua azienda.
Lascia delle note sul rendiconto finanziario
Non dimenticare di annotare il tuo rendiconto finanziario con informazioni importanti e utili per chiunque stia cercando di leggerlo e comprenderlo. Potresti includere note su definizioni importanti, come sono stati calcolati i numeri, quale valuta stai usando e se stai mostrando i numeri in migliaia o milioni. Questo aiuterà a evitare fraintendimenti.
Esempio di rendiconto finanziario
Di seguito è riportato un esempio ipotetico di rendiconto finanziario che fornisce una visione completa dei flussi di cassa in entrata e in uscita dalle attività operative, di investimento e di finanziamento. Sono evidenziate la liquidità e la gestione della cassa dell'azienda per l'anno preso in considerazione.
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rendiconto finanziario // Anno che termina il 21 dicembre 2023 |
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|---|---|
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Flussi di cassa dalle attività operative |
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Reddito netto |
€120.000 |
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Rettifiche per spese non monetarie |
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Ammortamenti e svalutazioni |
€15.000 |
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Svalutazioni di inventario |
€3.000 |
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Altro |
€2.000 |
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Variazioni nel capitale circolante |
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Diminuzione dei crediti |
€5.000 |
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Aumento dell'inventario |
(€8.000) |
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Diminuzione delle spese anticipate |
€1.000 |
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Aumento dei debiti verso fornitori |
€7.000 |
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Aumento delle spese da pagare |
€4.000 |
|
Aumento delle imposte da pagare |
€2.000 |
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Flusso di cassa netto dalle attività operative |
€151.000 |
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Flussi di cassa dalle attività di investimento |
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Acquisto di beni e attrezzature |
(€25.000) |
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Acquisto di beni intangibili |
(€10.000) |
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Reddito dalla vendita di attrezzature |
€5.000 |
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Flusso di cassa netto dalle attività di investimento |
(€30.000) |
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Flussi di cassa dalle attività di finanziamento |
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Proventi dall'emissione di azioni ordinarie |
€50.000 |
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Rimborso di debito a lungo termine |
(€20.000) |
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Dividendi pagati |
(€10.000) |
|
Flusso di cassa netto dalle attività di finanziamento |
€20.000 |
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Aumento netto di cassa e equivalenti di cassa |
€141.000 |
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Cassa e equivalenti di cassa all'inizio dell'anno |
€60.000 |
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Cassa e equivalenti di cassa alla fine dell'anno |
€201.000 |
Ecco alcuni esempi di note che potrebbero accompagnare questo ipotetico rendiconto finanziario:
- Reddito netto: Questo è il profitto dell'azienda dopo che tutte le spese sono state dedotte.
- Ammortamenti e svalutazioni: Spese non monetarie che riducono il valore dei beni fissi e dei beni intangibili nel tempo.
- Variazioni nel capitale circolante: Riflettono rettifiche negli attivi e nelle passività correnti, influenzando la liquidità dell'azienda.
- Attività di investimento: Prevedono l'acquisto e la vendita di beni a lungo termine.
- Attività di finanziamento: Riflettono cambiamenti nella struttura del capitale dell'azienda, come l'emissione di azioni, il prestito e il rimborso di debiti.
- Valuta: Tutti i valori sono espressi in euro.
Rendiconto finanziario e altri documenti contabili
I documenti contabili sono dei report che riepilogano la performance finanziaria della tua azienda. Un rendiconto finanziario è uno dei principali tipi di documenti contabili, oltre al conto economico, al bilancio d’esercizio e al rendiconto profitti e perdite.
I tre documenti contabili sono diversi tra loro ma collegati. Il reddito netto del conto economico si riflette nel patrimonio netto del bilancio d’esercizio, ed è il punto di partenza per il rendiconto finanziario.
Rendiconto finanziario e conto economico
Un conto economico calcola i ricavi, le spese e la redditività di un periodo specifico. Un rendiconto finanziario mostra i reali flussi di cassa in entrata e in uscita nello stesso periodo, concentrandosi sulla liquidità e sulla gestione della cassa. Il conto economico include elementi non monetari come l'ammortamento, mentre il rendiconto finanziario si rettifica per riflettere il reale movimento di cassa. Il conto economico misura la performance finanziaria, mentre il rendiconto finanziario misura la disponibilità di cassa.
Rendiconto finanziario e bilancio d’esercizio
Il bilancio d’esercizio di un'azienda include gli attivi e le passività totali, compresi debiti e crediti. Il flusso di cassa mostra semplicemente il denaro che è entrato e uscito dalla tua azienda in un determinato lasso di tempo. A differenza di un conto economico, un bilancio d’esercizio fornisce una visione dettagliata dei tuoi attivi e delle tue passività.
Rendiconto finanziario e profitti e perdite
I rendiconti finanziari sono diversi dai rendiconti profitti e perdite (P&L). Il profitto misura i ricavi dopo aver sottratto tutti i costi durante un periodo stabilito, come un trimestre o un anno. Il flusso di cassa registra solo il denaro che entra e esce da un'azienda. Un P&L è anche un conto economico.
Template del rendiconto finanziario
Non è necessario partire da zero quando prepari un rendiconto finanziario.
Scarica il template gratuito (in inglese) del rendiconto finanziario e inizia a tenere traccia delle finanze della tua azienda oggi stesso.
È facile da usare, con istruzioni semplici, e puoi personalizzarlo in base ai periodi contabili della tua azienda.
Per utilizzare questo modello, segui semplicemente questi tre passaggi:
1. Raccogli la documentazione pertinente
Per compilare il modello, hai bisogno di informazioni finanziarie come ricevute, fatture, estratti conto bancari e altri documenti simili.
2. Compila il modello
Man mano che inserisci le tue cifre, le formule del foglio di calcolo si aggiorneranno automaticamente. Aggiungi anche il saldo iniziale per vedere come si aggiorna in tempo reale, fornendoti un calcolo accurato del tuo flusso di cassa in ciascun periodo.
3. Fai una revisione del rendiconto finanziario
Il tuo rendiconto finanziario è pronto. Ma cosa significa? È tempo di fare un'analisi del flusso di cassa.
Leggi il rendiconto finanziario per avere una migliore comprensione della gestione del flusso di cassa della tua azienda e, magari, fare delle previsioni dei flussi di cassa futuri.
Tieni monitorato il tuo rendiconto finanziario
I rendiconti finanziari possono essere complessi, ma puoi utilizzare Shopify, dei programmi di contabilità per piccole imprese, e altre app per semplificare il processo. Quando aggiorni il tuo rendiconto finanziario regolarmente, puoi individuare tendenze, mantenere un flusso di cassa positivo e prepararti a infinite opportunità di crescita.
Cos’è un rendiconto finanziario: domande frequenti
Quali sono i 3 tipi di rendiconti finanziari?
Come puoi interpretare il rendiconto finanziario?
Puoi interpretare il rendiconto finanziario leggendo le note e cercando informazioni sul flusso di cassa positivo o negativo. Prova a capire cosa causa il flusso di cassa negativo o positivo e vedi cosa puoi imparare da tutto ciò.
Come sapere se un rendiconto finanziario è buono?
Un buon rendiconto finanziario mostra flussi di cassa positivi e in crescita dalle attività operative, indicando che l'azienda incassa denaro sufficiente dalle sue operazioni principali. Mostra anche le attività di investimento e finanziamento: per la tua azienda punta ad investimenti sicuri in beni a lungo termine e a un uso equilibrato dei debiti. Un buon rendiconto finanziario mostra stabilità e prevedibilità dei flussi di cassa, dimostrando una gestione efficace della cassa e una forte posizione di liquidità.
Come appare un rendiconto finanziario sano?
Un rendiconto finanziario sano mostra un flusso di cassa positivo e costante dalle attività operative. Presenta anche investimenti strategici in beni a lungo termine e un approccio equilibrato al finanziamento senza eccessivi debiti. Il rendiconto riflette anche una gestione efficiente del capitale circolante, mantenendo fondi di cassa sufficienti per coprire obbligazioni a breve termine e spese impreviste.
Cos'è un rendiconto finanziario negativo?
Un rendiconto finanziario negativo riporta continui flussi di cassa negativi dalle attività operative, indicando che l'azienda non sta incassando abbastanza denaro dalle sue operazioni principali. Potrebbero esserci delle spese eccessive per investimenti senza sufficienti ritorni o attività di finanziamento insostenibili, come un elevato indebitamento o grandi distribuzioni di dividendi. Fluttuazioni inspiegabili nei flussi di cassa, una cattiva gestione della liquidità e l'incapacità di soddisfare obbligazioni finanziarie a breve termine: anche questi sono segni di un rendiconto finanziario negativo.
